Отчетность: роль, значение, состав, оценка на примере ООО «Белфаст», г. Находка

Целью проведения данного исследования является изучение особенностей формирования бухгалтерской отчетности и ее анализ на примере конкретного предприятия.

Годовая бухгалтерская отчетность экономического субъекта - это единая система данных о его финансовом положении на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и о движении денежных средств за отчетный период. Составляется бухгалтерская отчетность, обоснованная данными бухгалтерского учета и установленным формам, а также информации, определенной федеральными отраслевыми стандартами.
Требования к информации, формируемой в годовой бухгалтерской отчетности, определены действующими законодательными и нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету (рисунок 2).
Согласно первому требованию, только достоверное представление бухгалтерской отчетности даёт верное и полное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, что способствует привлечению инвесторов и повышению доверия со стороны кредиторов.


Рисунок 2 – Основные требования, предъявляемые к информации, формируемой в бухгалтерской отчетности

Основной задачей бухгалтерского учета считается обеспечение пользователей полной и достоверной информацией о финансовых результатах деятельности и имущественном положении организации. Достижение этой цели обеспечивается составлением бухгалтерской отчетности, предназначенной для внешних пользователей.
Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности в России реализуется на четырех уровнях: законодательный, нормативный, методический и организационный, которые учитывают традиции государства и специфику экономических отношений. Соответственно, финансовая отчетность российской организации должна быть составлена в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учета.
В ООО «Белфаст» составлению годового отчета предшествует подготовительная работа. Прежде всего, проводят годовую инвентаризацию имущества и обязательств. Итоги инвентаризации рассматривает руководитель организации. По выявленным в результате инвентаризации расхождениям бухгалтерских данных с данными инвентаризации в ООО «Белфаст» составляются соответствующие бухгалтерские записи. В результате данные бухгалтерского учета приводятся в полное соответствие с выявленными по инвентаризации фактическими данными.
Важной подготовительной учетной работой в ООО «Белфаст» является проверка записей в регистрах бухгалтерского учета, в частности количественных показателей, которые не поддаются проверке методом балансовой увязки (например, затраты труда в человеко-часах и др.) и устранение выявленных ошибок. Затем закрывают операционные счета, что является одним из важнейших подготовительных этапов к составлению годового отчета. И только после того как все корректировочные записи, связанные с закрытием операционных счетов, отражены в бухгалтерских регистрах, можно выводить результаты и сальдо по всем счетам для непосредственного составления соответствующих форм годового отчета.
В результате проведенного исследования установлено, что бухгалтерская отчетность ООО «Белфаст» формируется в соответствии с действующим законодательством.
По итогам 2013 года валюта баланса сократилась на 44125 тыс. руб., по итогам 2014 года – на 2524 тыс. руб., по итогам 2015 года – на 83 тыс. руб. Это свидетельствует о сокращении финансово-хозяйственной деятельности ООО «Белфаст» в указанный период.
В основном имущество предприятия представлено основными средствами, доля которых превышает 99 %. Что касается оборотных активов, то они представлены только денежными средствами.
Пассив сформирован большей частью собственными средствами, однако их доля сокращается до 80,24 % по итогам 2015 года.
На протяжении исследуемого периода отсутствовали какие-либо затраты, в связи с чем все показатели прибыли оказали равны друг другу. При этом рентабельность продаж составила 100 %.
Рассчитанные коэффициенты ликвидности демонстрируют наличие проблем с ликвидностью на протяжении исследуемого периода, что было обусловлено недостатком ликвидных активов в 2012 – 2015 гг.
Для улучшения финансового состояния ООО «Белфаст» рекомендуется разработать мероприятия по оптимизации финансовых ресурсов и наращиванию потоков денежных средств.
Направлениями совершенствования управления собственным капиталом компании ООО «Белфаст» являются:
оптимизация соотношения собственных и заемных средств;
формирование портфеля инвестируемых проектов, в котором сочетаются высокорисковые и сверхдоходные инвестиции с надежными, но обеспечивающими средний уровень рентабельности;
проведение активной амортизационной политики, стимулирующей технологическое обновление производства.