Денежный оборот и система расчетов на предприятии

Целью настоящей работы является анализ потока денежных средств на примере ООО «Эльдорадо».

Текущий счет открывают обособленным подразделениям юридические лица (филиалам, представительствам). При этом предполагается, что они не являются в финансовом плане самостоятельными, т. е. владелец текущего счета может распоряжаться средствами, находящимися на нем, только в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Для открытия расчетного и текущего счета клиент должен предоставить в банк документы:
1) заявление;
2) документы о государственной регистрации предприятия;
3) копию учредительного договора о создании предприятия;
4) копию устава предприятия;
5) две карточки с образцами подписей и оттиском печати, заверенные нотариально;
6) справка из налоговой инспекции о постановке на учет.
Банк не вправе отказать клиенту в открытии счетов, если операции, которые будут по нему совершаться, предусмотрены законом.

1.3 Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами

Статьей 140 ГК устанавливается, что платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Тем самым перечисления безналичных средств признаются Кодексом денежным платежом, а не заменой исполнения. Такой же вывод позволяют сделать и нормы, закрепленные в ст. 861 ГК, устанавливающей, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производится наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Когда мы используем термин "расчеты", то в основном вкладываем в него два понятия. Во-первых, речь идет о расчетах по договору, когда стороны с использованием различных платежных средств погашают свои договорные долговые обязательства. Во-вторых, в качестве особой сферы регулирования возникают отношения по перечислению денежных платежей в безналичном порядке через кредитные учреждения и банки. Эта сфера отношений, охватывающая перечисление денежных средств через банки, обособляется от договорных отношений между плательщиком и получателем средств.
Отношения по безналичным расчетам традиционно выделялись в гражданском праве как самостоятельная сфера регулирования. Основа для выделения - специфический субъектный состав отношений, не совпадающий с субъектным составом участников основного договора. Второй существенный момент - то, что наличные денежные средства в данном случае никак не фигурируют. Речь идет лишь о переуступке прав требований, вытекающих из договора банковского счета, к банкам. Передача прав производится путем совершения записей по бухгалтерским счетам в банках или кредитных учреждениях.
В настоящее время отношения по безналичным расчетам в основном регулируются актами Банка России. Нельзя не заметить огромный массив этих актов и то, что они в значительной части устарели и не соответствуют нормам гражданского законодательства. Это создает дополнительные сложности в регулировании отношений, связанных с расчетами.
Известно, насколько эта сфера является конфликтной. Необходимость ее нормального законодательного регулирования вызвало включение в Кодекс главы, определяющей отношения участников безналичных расчетов.

Подводя итог проделанной работы, можно сделать такие общие выводы:
Управления денежными потоками является одним из важных устремлений деятельностей финансового менеджера. Оно содержит в себе расчеты времени обращений денежных средств (финансовый цикл), анализ денежных потоков, его прогнозирования, определения оптимальных уровней денежных средств, составления бюджета денежных средств.
Цель управлений денежными средствами заключается в том, чтобы инвестировать избытки денежных доходов для получений прибылей, но одновременно иметь их необходимые величины для выполнений обязательства по платежу и одновременного страхования на случаи непредвиденных ситуаций.
Анализ движений денежных средств позволяет с известной долей точности объяснять расхождения между величинами денежных потоков, имевших место в компании в отчетном периоде, и полученной за данный период прибылью.
В современной отчетности отражаются финансовые результаты, которые сформированы по методу начисления, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл рассматривать не только финансовый результат деятельностей компании, но и денежные итоги, которые выражаются в изменениях остатка денежных средств за периоды и в структурах этого изменения.
Но если «финансовый приток» не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является главным источником «инвестиционного оттока», то такие тенденции компания должна рассматривать как довольно опасную (данная тенденция с большой вероятностью толкает предприятие в «кредитную ловушку»).