Анализ финансового состояния предприятия ОАО «Туполев»

Цель выполнения курсовой работы – изучение методики и приобретение практических навыков анализа финансового состояния предприятия на основе данных внешней бухгалтерской отчетности.

Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным за анализируемый выше нормативного значения (норма=1) 1. Однако за весь период данный показатель выше нормы, а это свидетельствует о том, что о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами за анализируемый период ниже нормы: в 2015 году 0,01, в 2016 году 0,02, в 2017 году – 0,3. Следовательно, у ООО «Туполев» снижается финансовая устойчивость, растет кредиторская задолженность, возрастает риск просроченной задолженности.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами за анализируемый период снижен: в 2015 году она составлял 0,02, в 2016 году 0,08, в 2017 году 1,6. Нормативное значение данного коэффициента 06,-0,8. В 2015-2016 году данный коэффициент ниже нормы, однако в 2017 году данный показатель вырос, а значит, повышается ООО «Туполев» возможность обеспечения запасов и затрат собственными средствами.
Коэффициент маневренности за весь период ниже нормативного значения (нормативное значение данного коэффициента 0,2-0,5). За весь период коэффициент маневренности ниже уровня, а следовательно финансовая устойчивость ООО «Туполев» низкая.
Коэффициент инвестирования показывает в какой степени внеоборотные активы покрыты собственными источниками. Значение этого коэффициента должно быть больше 1. В 2017 году произошло его повышение, а значит у ООО «Туполев» появились собственные оборотные средства, наличие которых - минимальное условие финансовой устойчивости.
Анализ платежеспособности ПАО «Туполев»
Платежеспособность предприятия - его способность оплачивать краткосрочные обязательства в установленные сроки. Оценка платежеспособности производится на основе ликвидности оборотных активов.
Чем выше доля активов, которые легко могут быть превращены в денежные средства, тем выше платежеспособность предприятия.
Степень платежеспособности характеризуют следующие показатели:
Коэффициент абсолютной ликвидности;
Коэффициент промежуточной ликвидности;
Коэффициент текущей ликвидности.
Все данные занесем в таблицу 4.
Таблица 4 - Показатели платежеспособности предприятия

Итак подведем итоги. Проведенный анализ структуры имущества ПАО «Туполев» за анализируемый период, доля внеоборотных активов в составе имущества уменьшилась, так удельный вес внеоборотных активов в 2016 году составил 64474491 тысяч рублей (44,9%), в 2017 году 75639044 (43,01%).
Во внеоборотных активах преобладают основные средства, что за анализируемый период составляют наибольший процент, так в 2015 году составили 93,9%, в 2016 году 93,2%, в 2017 году 1,9%.
Нематериальные активы составляют незначительную часть: в 2015 году они составили 1823 тысяч рублей (0,1%), в 2016 году 256323 тысяч рублей (04%), в 2017 году 914873 тысяч рублей (1,2%).
Остальная часть приходится на финансовые вложения, отложенные нематериальные активы, прочие внеоборотные активы.
Далее рассмотрим анализ структуры источников финансирования имущества ООО «Туполев». В пассиве баланса преобладает заемный капитал за анализируемый период. В 2015 году 58408319 тысяч рублей (50,9%), в 2016 году 86075542 тысяч рублей (60%), в 2017 году 96716325 тысяч рублей (55%).
В заемном капитале преобладает краткосрочная задолженность, которая составляет его большую часть: в 2015 году 91,6% , в 2016 году – 89,5%, в 2017 году – 88,3%.
Из анализа коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Туполев» ясно, что в 2016 году финансовая устойчивость пошатнулась и в 2017 году оставляет желать лучшего. Коэффициент автономии ниже необходимого уровня (0,5), а значит финансовая устойчивость ООО «Туполев» падает, организация может увеличит долю активов, приобретенных в долг.
что коэффициент автономии за анализируемый период почти на одном уровне. За весь анализируемый период коэффициент автономии ниже необходимого уровня (0,5), а значит финансовая устойчивость ООО «Туполев» падает, организация может увеличит долю активов, приобретенных в долг.
Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным за анализируемый выше нормативного значения (норма=1) 1. Однако за весь период данный показатель выше нормы, а это свидетельствует о том, что о потенциальной опасности возникновения недостатка собственных денежных средств, что может служить причиной затруднений в получении новых кредитов.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами за анализируемый период ниже нормы: в 2015 году 0,01, в 2016 году 0,02, в 2017 году – 0,3. Следовательно, у ООО «Туполев» снижается финансовая устойчивость, растет кредиторская задолженность, возрастает риск просроченной задолженности.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами за анализируемый период снижен: в 2015 году она составлял 0,02, в 2016 году 0,08, в 2017 году 1,6. Нормативное значение данного коэффициента 06,-0,8. В 2015-2016 году данный коэффициент ниже нормы, однако в 2017 году данный показатель вырос, а значит, повышается ООО «Туполев» возможность обеспечения запасов и затрат собственными средствами.
Коэффициент маневренности за весь период ниже нормативного значения (нормативное значение данного коэффициента 0,2-0,5). За весь период коэффициент маневренности ниже уровня, а следовательно финансовая устойчивость ООО «Туполев» низкая.
Коэффициент инвестирования показывает в какой степени внеоборотные активы покрыты собственными источниками. Значение этого коэффициента должно быть больше 1. В 2017 году произошло его повышение, а значит у ООО «Туполев» появились собственные оборотные средства, наличие которых - минимальное условие финансовой устойчивости.
Из анализа платежеспособности также выявилась проблема роста кредиторской задолженности, а следовательно у ООО «Туполев» существует трудности в покрытии текущих обязательств, а также необходимо снижать кредиторскую задолженность и оборотные активы.
Из анализа банкротства видно, что в 2017 году ООО «Туполев» находится в нестабильном финансовом положении, если не будут приняты меры, то организация может обанкротиться.
Из анализа финансовых результатов видно, что рентабельность ООО «Туполев» в 2017 году снижена, а значит, организация находится в нестабильном финансовом положении.
Таким образом, выяснилось, что у организации две основные проблемы:
снизилась доля собственных средств;
увеличилась кредиторская задолженность.
Для решения данных проблем ООО «Туполев» необходимо применить следующие меры:
провести переговоры со своими кредиторами с целью достижения определенной договоренности с ними (например, обсудите отсрочку платежей);
определить имущество, которое вы сможете реализовать, для погашения долга;
создать резерв по сомнительным долгам, что позволит сформировать источники для покрытия убытков;
реструктурировать кредиторскую задолженность;
создать контроллинг за кредиторской задолженностью.