Роль налогов в реализации социальной политики Алтайского края

Мнение экономистов сходится только в определении одной налоговой функции — фискальной, которая является основной, поскольку она отражает саму суть и миссию налогообложения — обеспечивает общество финансовыми ресурсами для его устойчивого развития и функционирования всех социальных институтов. Фискальная функция присутствует во всех без исключения налогах в любой налоговой системе. Традиционно считается, что все другие функции налогов в большей или меньшей степени вытекают из фискальной [8].
Тем не менее, разнообразие эффектов регулирующего, распределительного характера, достигаемых благодаря хорошо сконструированной и проверенной налоговой системе, позволяет предположить, что, хотя фискальная функция является наиболее важной и во многих отношениях определяет другие, она ни в коем случае не является исключительной[2].
Рассмотрим налоговую функцию, такую как социальная.
Социальная функция налогов является одним из важнейших инструментов реализации принципа налоговой справедливости. Это выражается в том, что за счет налогов в бюджете накапливаются средства, с помощью которых можно решить экономические и социальные проблемы за счет финансирования специальных программ [7].
Социальная функция налогов реализуется путем уменьшения неравенства в распределении доходов, влияния на уровни доходов, сбережения домохозяйств, объем, динамику и структуру внутреннего спроса, качество жизни, демографические и другие показатели социальной сферы. Налоги в большей степени взимаются с обеспеченных слоев населения, в то время как значительная их часть должна предоставляться малоимущим в виде социальной помощи.
Государство оказывает влияние на социальное обеспечение, здоровье, материнство, детство, медицинское обслуживание, общедоступность и бесплатное образование, трудовую мотивацию, реализацию гражданами права на труд, защиту от безработицы, трудовые отношения в сфере производства, обращения, управление, культура, наука и т. д. с использованием налога на доходы физических лиц [12].
Кроме того, с помощью налогов государство может перераспределить часть прибыли предприятий и предпринимателей, а также доходы граждан, впоследствии инвестируя эти средства в капиталоемкие отрасли с длительным сроком окупаемости.
На практике в российской налоговой системе социальная функция налогов, взимаемых с населения, реализуется не полностью. Это связано, прежде всего, с несовершенством налогового законодательства.
Внешнеэкономическая функция налогов часто противоречит фискальной. Это связано с особыми налоговыми режимами для отдельных стран, например, Правительственным соглашением между Россией и Беларусью о взимании косвенных налогов по принципу «страны назначения».
В экономической литературе также упоминаются другие, дополнительные функции:
• функция ограничения экономически необоснованного роста прибыли монопольных производителей на рынке товаров и услуг, а также социально необоснованных доходов граждан;
• антиинфляционная функция — ограничение роста цен и доходов при сохранении баланса между стоимостью ВВП и финансовыми ресурсами, используемыми для потребления и накопления в распоряжении государства и предприятий [11].
2. АНАЛИЗ НАЛОГОВ РЕГИОНОВ
2.1. Реализация социальной политики Алтайского края