Налоговая система Китая, ее характеристика и особенности . Сравнительный анализ налоговой системы РФ

Потребительские сборы (акцизы) взимаются при приобретении лицензируемых товаров – табака, алкоголя, косметики, нефтепродуктов высокой очистки, драгоценностей, пиротехники (всего 14 наименований). Обобщающие ставки не вводились, обязательство начисляют на единицу товара или объема продукции. Взимается с производителей, импортеров и продавцов подакцизной продукции.
Налогообложение прибыли и оборота компаний
Коммерческие предприятия Китая отчисляют в бюджет часть прибыли по ставкам, которые зависят от налогового статуса, величины компании и вида деятельности. Законом и Положением о взимании подоходного налога с хозяйствующих субъектов установлено:
общая ставка 25 %;
малые / малорентабельные предприятия должны платить налог на прибыль в 20 % (под это понятие подходят компании с годовым доходом не более 500 тысяч юаней, с коллективом менее 80 человек и стоимостью активов не выше 10 млн. юаней);
высокотехнологичные производства, имеющие особое значение для КНР, уплачивают 15 % от полученного дохода, уменьшенного на расходы.
Хоть в 2017 году власти и отменили налог с продаж в Китае, аналог сбора с оборота здесь все же существует. Дело в том, что плательщики НДС в КНР делятся на обычных и мелких.
К последним относят тех субъектов предпринимательства, которые за предыдущие 12 календарных месяцев не превысили порог выручки в 500 тысяч юаней для промышленных объектов и 800 тысяч юаней – для остальных. Такие предприятия могут отказаться от учета входного и выходящего НДС, но при этом должны платить 3 % со всей суммы оборота.
Таможенный сбор
Экспорт и импорт товаров на территорию Китая сопровождается уплатой пошлин. На основании Таможенного кодекса КНР ежегодно разрабатываются тарифы на ввоз и вывоз товаров народного потребления и коммерческих грузов.
Кроме того, таможенный налог в отношении продукции из отдельных стран может оперативно изменяться в зависимости от политической ситуации. Так на протяжении 2018-2019 годов Китай ведет войну пошлин с США и регулярно обновляет список повышенных тарифов.
И все же, чтобы сократить расходы национальных компаний и населения на приобретение импортной продукции, КНР идет на снижение ввозных сборов. Например, с ноября 2019 года уменьшили пошлину на 1 585 категорий товаров: общая ставка упала с 9,8 до 7,5 %.
Китайские производители успешно освоили методы международной розничной торговли посредством крупных торговых интернет-площадок, например AliExpress. Рост объемов пересылаемой из КНР продукции указывает на то, что это давно стало способом теневого заработка для россиян. Поэтому с 2019 года вводится своеобразный налог на посылки из Китая.
Пошлиной в 30 % стоимости содержимого будут облагаться посылки весом более 25 кг и с объявленной ценой выше 500 евро за месяц. Информация об отправлениях и данные их получателей будут поступать в Федеральную таможенную службу РФ напрямую от пограничных служб Китая.
До 2020 года планируется снизить порог стоимости до 200 евро в месяц. Плюсом данного нововведения считают борьбу с контрабандой и контрафактной продукцией.
Если изначально планировалось выдавать бесплатные разрешения только тем родителям, которые являются единственными детьми в своих семьях, то к 2019 году начали звучать предложения узаконить многодетность и даже стимулировать появление на свет новых китайцев финансово.
Обновленная налоговая система Китая в 2019 году не содержит фиксированной ставки для определения суммы штрафа за второго ребенка. Хотя изначально размер финансовой санкции мог достигать нескольких годовых зарплат, а в отношении госслужащих предусматривались административные меры в виде увольнения.
Другие налоговые платежи
Кроме фискальных китов, таких, как НДС, налог на доходы граждан и предприятий, в КНР есть ряд более мелких и узкоспециализированных видов обязательств:
Земельный налог – выражается в сборе за использование земельных участков в городской черте (может достигать 30 юаней за квадратный метр), а также в платежах за занятие земель сельхозназначения под новое строительство: ставка колеблется от 5 до 50 юаней за квадратный метр и зависит от обеспеченности региона землями, пригодными к сельхозобработке.
Взнос на приобретение нового автомобиля – 10% от стоимости. Машины на вторичном рынке освобождены от обложения.
Гербовый сбор – платеж за совершение сделок и юридических действий, требующих заверения. Взимается в фиксированном размере за каждый выданный документ, государственное свидетельство или удостоверение.
Налог на городское строительство и проведение ремонтов – 1-7 % от суммы фактически оплаченного НДС.
Таким образом, налоговая система позволяет сдерживать рост и развитие монополий внутри страны.
Она дает возможность сдерживать стремление к неограниченному накоплению капитала и его сосредоточению в руках нескольких предпринимателей. Кроме того, система налогообложения позволяет регулировать основные экономические показатели страны в целях поддержания стабильности экономики в целом.