Методы и инструменты экономической диагностики финансового состояния предприятия

Цель написания настоящей курсовой работы — провести экономический анализ и оценку эффективности финансовой деятельности исследуемой организации, выявить основные проблемы и разработать мероприятия по повышению эффективности ее экономической деятельности.

Внешний Поэтому анализ производится производится аналитиками, являющимися гораздо посторонними лицами расчетов для предприятия (банками, акционерами, инвесторами, контрагентами, аудиторскими фирмами) на основании финансовой и статистической отчетности предприятия.Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности; если он основан на данных только бухгалтерской отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ может быть дополнен и другими аспектами: анализом эффективности авансирования капитала, анализом взаимосвязи издержек, оборота и прибыли и т.п.
«Финансовый анализ деятельности предприятия включает:
- анализ финансового состояния;
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ финансовых коэффициентов:
- анализ ликвидности баланса;
- анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности.
По содержанию процесса управления выделяют:
- перспективный (прогнозный, предварительный) анализ;
- оперативный анализ;
- текущий (ретроспективный) анализ по итогам деятельности за тот или иной период;
-перспективный (предварительный) анализ проводится до осуществления хозяйственных операций, для обоснования управленческих решений.
Перспективным анализом называют анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем. Раскрывая картину будущего, перспективный анализ обеспечивает управляющему решение задач стратегического управления. В практических методиках и исследованиях задачи перспективного анализа конкретизируются по: объектам анализа; показателям деятельности; наилучшее обоснование перспективных планов. Перспективный анализ как разведка будущего и научно-аналитическая основа перспективного плана тесно смыкается с прогнозированием, и такой анализ называют прогнозным;- оперативный анализ проводится сразу после совершения хозяйственных операций, для оперативного выявления недостатков процесса финансово – хозяйственной деятельности. Его целью является обеспечение функции управления – регулирования. Оперативный анализ приближён во времени к моменту совершения хозяйственных операций. Он основывается на данных первичного (бухгалтерского и статического) учёта. Оперативный анализ представляет собой систему повседневного изучения выполнения плановых заданий с целью быстрого вмешательства в процесс производства и обеспечения эффективности функционирования предприятия.Оперативный анализ проводят обычно по следующим группам показателей: отгрузка и реализация продукции; использование рабочей силы, производственного оборудования и материальных ресурсов: себестоимость; прибыль и рентабельность; платёжеспособность. При оперативном анализе производится исследование натуральных показателей, в расчётах допускается относительная неточность т. к. нет завершённого процесса;- ретроспективный (текущий) анализ проводится после совершения хозяйственных актов. Он используется для контроля за финансово – хозяйственной деятельностью предприятия. Ретроспективный анализ базируется на бухгалтерской и статической отчётности и позволяет оценить работу объединений, предприятий и их подразделений за месяц, квартал и год нарастающим итогом».
Главная материального задача ретроспективного периоду анализа – объективная периодов оценка результатов оперативного коммерческой деятельности, перспективного комплексное выявление что имеющихся резервов, средними мобилизация их, средними достижение полного материального соответствия материального и роста морального стимулирования решения по результатам состоит труда и качеству планом работы.
Ретроспективный финансового анализ осуществляется наиболее во время анализа подведения итогов качеству хозяйственной деятельности, между результаты используются разных для решения итоговых проблем управления.
периоду Особенность проведения показателями ретроспективного анализа внутрихозяйственный состоит в том, показателя что фактические сравнении результаты деятельности предшествующих оцениваются в сравнении с каждой планом и данными отдельными предшествующих аналитический анализа период. В этом видов виде анализа стимулирования имеется существенный для недостаток – выявленные финансового резервы навсегда эффективности потерянные возможности конкурентов роста эффективности резервы производства, т. к. Относятся к стимулирования прошлому периоду.
предыдущим Ретроспективный анализ – Ретроспективный наиболее полный как анализ финансовой существенный деятельности, вбирающий в цехов себя результаты подведения оперативного анализа и Сравнительный служащий базой предыдущим перспективного анализа.
резервы Финансовая устойчивость является неоднозначной характеристикой деятельности организации. Ее следует понимать как способность наращивать достигнутый уровень деловой активности и эффективности бизнеса, гарантируя при этом платежеспособность, повышая инвестиционную привлекательность в границах допустимого риска.
Существует 4 типа финансовой устойчивости:
1. Абсолютная финансовая устойчивость — ее трехмерная модель М = (1; 1; 1), источники финансирования запасов — собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал), характеризует высокий уровень платежеспособности, предприятие не зависит от внешних кредиторов.
2. Нормальная финансовая устойчивость — трехмерная модель М = (0; 1; 1), источниками финансирования запасов являются собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты и займы, характеризует нормальную платежеспособность. Рациональное использование заемных средств, высокую доходность текущей деятельности.
3. Неустойчивое финансовое состояние — модель М = (0; 0; 1), источники финансирования запасов — собственные оборотные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, характеризует нарушение нормальной платежеспособности, возникновение необходимости привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности.
4. Кризисное (критическое) финансовое состояние — М = (0; 0; 0), источники финансирование запасов отсутствуют, так как основной элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования. Предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства.
Задачами анализа финансовой устойчивости предприятия является оценка величины и структуры активов и пассивов, что необходимо для того, чтобы выяснить: насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения; растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности предприятия [21, с.132]. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость, указаны в таблице № 1

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов; снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли; роста эффективности производства; улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчетов.
Изучение теоретических основ анализа финансового состояния и его совершенствования позволило сделать следующие выводы:
Анализ финансового состояния организации заключается в анализе ликвидности баланса, расчете показателей платежеспособности и ликвидности, анализе финансовой устойчивости, анализа деловой активности и финансовых результатов деятельности.
Основными направлениями улучшения финансового состояния предприятия являются: повышение эффективности использования финансовых ресурсов, сокращение задолженностей, оптимизация структуры капитала, совершенствование маркетинговой политики и др.
Проанализировав деятельность ОАО «Росагромплект» за 2015-2017 гг., можно сделать следующие выводы:
Данное предприятие в целом можно охарактеризовать как финансово-неустойчивое, что свидетельствует о ее неспособности отвечать по своим обязательствам в краткосрочной перспективе. Об этом свидетельствуют следующие факты:
Уменьшение валюты баланса за рассматриваемый период на 1295 тыс. руб. или на -24,88%.
Изменение структуры пассивов за 2015 – 2017 гг. следует признать в подавляющей части позитивной, за счет сокращения кредиторской задолженности с 2789 тыс. руб. до 1506 тыс. руб., также следует отметить снижение убытка прошлых лет на 34 тыс. руб.
Рассматривая динамику доходов и расходов ОАО «Росагромплект» за 2015-2017 гг. можно сказать, что она в целом удовлетворительная, вследствие роста выручки (на конец 2016 г. – на 6291 тыс. руб., на конец 2017 г. – на 833 тыс.руб.), валовой прибыли (на конец 2017 г. – на 611 тыс. руб.), прибыли от продаж (на конец 2016 г. – на 1940 тыс. руб.), следует также отметить факт снижения прибыли от продаж (на конец 2017 г. – 355 тыс. руб.) чистой прибыли (на конец 2016 г. – на 18 тыс. руб., на конец 2017 г. – 16 тыс. руб.).
За 2016-2017 гг. значения большинства показателей рентабельности либо уменьшились, либо остались на прежнем уровне, что следует скорее рассматривать как негативную тенденцию. Снижение рентабельности собственного каптала, оборотного капитала, активов отрицательно характеризует управление имуществом предприятия.
Так как на конец анализируемого периода Коэффициент текущей ликвидности находится выше своего нормативного значения 2, можно говорить о том что предприятие в состоянии рассчитываться по своим обязательствам, что является положительным моментом.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости показал, что на начало и конец анализируемого периода у предприятия не хватает собственных средств для финансирования запасов и затрат. Поэтому для финансирования запасов и затрат предприятие использует как собственные так и заемные средства.
Анализ показателей деловой активности ОАО «Росагромплект» за 2015-2017 гг. показал низкую оборачиваемость активов (в днях и оборотах) за весь период, усиление отрицательной тенденции отмечено на конец 2017г. За 2015-2016 гг. продолжительность чистого цикла выросла на 5 дней и составила 4 дня, что говорит о негативной тенденции. За 2016-2017 гг. продолжительность чистого цикла увеличилась еще на 8 дней, что является отрицательной тенденцией, так как увеличилось количество текущих активов профинансированных за счет непосредственных участников производственного процесса и финансирование производственной деятельности в большей степени осуществляется за счет кредитов.
Причинами такого финансового состояния на ОАО «Росагромплект» являются общий спад рынка, неправильно выбранная стратегия развития, а также неэффективная работа менеджмента.
В этой связи, на предприятии необходима разработка и внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами.