Лизинговые операции, их роль в деятельности коммерческого банка

Цель исследования – определить направления развития лизинговых операций ПАО Сбербанк.

Возвратный лизинг - это форма лизинга, при которой лизингополучатель и поставщик лизингового имущества являются одним и тем же лицом. При заключении договора возвратного лизинга организация – собственник имущества продает это имущество лизинговой компании и берет это же имущество в лизинг. Возвратный лизинг позволяет использовать все преимущества и налоговые льготы лизинга, а также получить на срок действия договора лизинга оборотные средства для развития текущей деятельности. [6]
По объектам сделок лизинг подразделяется:
1. лизинг движимого имущества, который включает в себя дорожный, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры и т.д.;
2. лизинг недвижимого имущества, включающий в себя здания, производственные помещения, склады и т.д.
По отношению к арендуемому имуществу можно выделить:
1. чистый лизинг (net leasing) - все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя лизингополучатель. При этом лизингополучатель переводит лизингодателю чистые, или нетто платежи. Большинство услуг на российском лизинговом рынке основных средств являются чистыми;
2. полный лизинг («мокрый лизинг» (wet leasing) - лизингодатель принимает на себя все расходы по обслуживанию имущества. Как правило, его используют сами изготовители предмета лизинга. По стоимости полный лизинг считается одним из самых дорогих, так как у лизингодателя увеличиваются расходы на техническое обслуживание, ремонт, поставку необходимого сырья и комплектующих изделий, сопровождение квалифицированным персоналом и т.д.;
3. частичный лизинг – лизинг с частичным набором услуг. Лизингодатель берет на себя лишь отдельные функции по обслуживанию лизингового имущества.
Исходя из особенностей организации отношений между заемщиком и сдающим в наем, выделяют:

Согласно проведенного теоретического анализа в главе 1, был сделан следующий вывод:
Лизинг — вид финансовых услуг по приобретению и обновлению основных фондов предприятиями. Лизингодатель приобретает в собственность имущество и предоставляет лизингополучателю это имущество в пользование на определенный срок за ежемесячную плату с правом последующего выкупа. Предмет лизинга остается на балансе лизингодателя, что дает клиенту ряд преимуществ.
Преимущества лизинга:
Лизинг позволяет снизить налогооблагаемую базу предприятия, поскольку все выплаты по лизинговому договору включаются в себестоимость, в результате чего снижается налог на прибыль;
Вся сумма НДС по договору ставится к зачету;
В результате ускоренной амортизации предмета лизинга объем налога на имущество уменьшается в три раза;
Отсутствует необходимость извлекать оборотные капиталы из производственного процесса организации;
Лизинг помогает минимизировать уровень закредитованности предприятия и улучшает структуру отчетности.
По проведенному анализу в главе 2, было определено, что на фоне негативных макроэкономических тенденций рынок лизинга РФ находится в стадии стагнации в связи с низким инвестиционным спросом со стороны крупнейших клиентов, сворачиванием ряда инвестиционных проектов на фоне удорожания заемных средств, роста долговой нагрузки предприятий. Однако, за счет запуска комплексной программы поддержки отраслей промышленности и реализации концепции импортозамещения, в том числе с участием механизма лизинга, начиная с 2016 г. можно ожидать некоторого восстановления объемов нового бизнеса лизинга. Так, в 2016 г. по первому варианту прогноза при мировых ценах на нефть на уровне 35US$/баррель, темп роста объема рынка лизинга составит 15%, по второму варианту – при мировых ценах на нефть на уровне 50 US$/баррель можно ожидать роста рынка лизинга на 20%. В последующем периоде 2017- 2019 гг. темпы роста рынка лизинга несколько снизятся, однако динамика объемов рынка останется позитивной.
Таким образом, основными направлениями развития лизинговых операций для ПАО Сбербанк РФ, с учетом развития государственно-частного партнерства (государственной поддержки) и роста бизнеса, являются:
Охват мало финансируемых сфер бизнеса.
Мониторинг и оценка новых сфер, нуждающихся в финансировании.
Определение «своего сегмента», то есть разработка специальных предложений для наиболее выгодных для ПАО Сбербанк клиентов (по объему и сфере бизнеса), а так же по объекту лизинга.