Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО Газпром Трансгаз Санкт-Петербу

Цель работы – провести анализ управления дебиторской задолженностью на предприятии.

Таким образом, ООО «Газпром Трансгаз Санкт-Петербург» является динамично развивающимся газотранспортным предприятием, стратегия которого направляется на гарантирование энергетической стабильности Северо-Западного региона России, а также на четкое исполнение контрактных обязательств ООО «Газпром Трансгаз Санкт-Петербург» по поставкам газа на экспорт. Предприятие экспортирует углеводороды в ряд европейских стран. В составе ООО »Газпром Трансгаз Санкт-Петербург»: 14 линейных производственных управлений магистральных газопроводов; Управление МТС и комплектации; Управление технологического транспорта и специальной техники; Управление аварийно-восстановительных работ. Анализ основных показателей деятельности показал, что за 2015-2017 гг. увеличилась выручка от продаж на 3867,4 млн. руб. или на 5,6 %, прибыль от продаж возросла на 795,0 млн. руб. или на 36,5 %. Анализ актива баланса за 2015–2017 гг. показывает уменьшение валюты баланса в 2017 г. по сравнению с 2015 г. на 5,1 %. Это в целом свидетельствует о сокращении производственного потенциала. В структуре оборотных активов отмечается рост только дебиторской задолженности, которая занимает первое место по удельному весу. Наличие высокой доли дебиторской задолженности в составе оборотных средств предприятия свидетельствует о том, что возможно имеются просроченные и безнадежные долги.

ООО «Газпром Трансгаз Санкт-Петербург» является динамично развивающимся газотранспортным предприятием, стратегия которого направляется на гарантирование энергетической стабильности Северо-Западного региона России, а также на четкое исполнение контрактных обязательств ПАО «Газпром» по поставкам газа на экспорт. Предприятие экспортирует углеводороды в ряд европейских стран. В составе ООО »Газпром трансгаз Санкт-Петербург»: 14 линейных производственных управлений магистральных газопроводов; Управление материально-технического снабжения и комплектации; Управление технологического транспорта и специальной техники; Управление аварийно-восстановительных работ. Анализ основных показателей деятельности ООО «Газпром трансгаз Санкт-Петербург» показал, что за 2015-2017 гг. увеличилась выручка от продаж на 3867,4 млн. руб. или на 5,6 %, прибыль от продаж возросла на 795,0 млн. руб. или на 36,5 %. Анализ актива баланса за 2015–2017 гг. показывает уменьшение валюты баланса в 2017 г. по сравнению с 2015 г. на 5,1 %. Это в целом свидетельствует о сокращении производственного потенциала. В структуре оборотных активов отмечается рост только дебиторской задолженности, которая занимает первое место по удельному весу. Наличие высокой доли дебиторской задолженности в составе оборотных средств предприятия свидетельствует о том, что возможно имеются просроченные и безнадежные долги.
Из имеющегося арсенала методов управления дебиторской задолженностью на предприятии применяют только два метода: создание резерва по сомнительным долгам; контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Сумма резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 % от выручки отчетного (налогового) периода. Так, например, выручка за 2017 г. составила 73116,3 млн. руб., то есть сумма резерва по сомнительным долгам должна быть не больше 7311,63 млн. руб. При этом резерв формируется, если задолженность составляет свыше 45 дней. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, что в 2017 г. на каждый рубль дебиторской задолженности приходится 2,09 руб. кредиторской задолженности. Наблюдается значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской означает отвлечение средств из хозяйственного оборота и в дальнейшем приведет к необходимости привлечения дорогостоящих кредитов банка и займов для поддержки текущей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
В 2015 г. наибольшая доля в оборотных активах приходилась на дебиторскую задолженность – 55,65 %, в 2016 г. произошло ее сокращение до 54,69 %. В 2017 г. доля дебиторской задолженности возросла до 71,00 %, заняв первое место в структуре оборотных активов. В ООО «Газпром Трансгаз Санкт-Петербург» согласно данных отчетности в течение всех трех лет отчетного периода имеется только краткосрочная дебиторская задолженность. Рост дебиторской задолженности в динамике свидетельствует об отвлечении денежных средств из оборота предприятия, а это, в свою очередь, приводит к снижению доходов и нарушению платежеспособности. Оборачиваемость дебиторской задолженности в 2017 г. сократилась на 0,64 об. По сравнению с 2015 г., что повлекло за собой увеличение периода их оборота на 13,46 дн. В связи с этим можно говорить о снижении эффективности расчетов с дебиторами.
Было установлено, что целесообразно следить за возможностью совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью путем проведения взаиморасчетов с контрагентами. Система взаиморасчетов поможет сократить кредиторскую и дебиторскую задолженность на сумму 2182 млн. руб. Также была рассмотрена возможность применения факторинга для сокращения дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность сократится на 1400 млн. руб.