анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ПАО «Магнит»

Целью курсовой работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ПАО «Магнит».

Наибольший темп роста наблюдается по краткосрочным обязательствам 37 279 302 тыс. руб. (7,5 раз). Заемные краткосрочные средства приросли на 25 372 270 тыс. руб., темп роста в 5,5 раз. Кредиторская задолженность приросла на 11 967 796 тыс. руб., темп роста 262 раза. На рисунке 5 представлена динамика основных статей активов ПАО «Магнит»
Капитал и резервы увеличились на 15 853 737 тыс. руб. за счет увеличения нераспределенной прибыли, темп роста 3,9 раз.
Долгосрочные обязательства выросли на 4 671 073 тыс. руб., темп роста 130,5%. Их рост также обусловлен ростом заемных средств, но долгосрочного характера.
Вертикальный анализ позволяет проанализировать структуру активов и пассивов бухгалтерского баланса. Вертикальный анализ в отличие от горизонтального менее подвержен влиянию инфляции [5]. В таблице 4 представлен вертикальный анализ баланса за 2012-2016 гг.
На рисунке 6 представлена динамика основных статей активов ПАО «Магнит».

Рисунок 6 - Динамика основных статей активов ПАО «Магнит» за 2012-2016 гг
Таблица 5 - Вертикальный анализ активов ПАО «Магнит» за 2012-2016 гг.
Показатель На 31.12.2012 Уд. Вес, % На 31.12.2016 Уд. Вес, % Отклоне-ние. п.п.
I. Внеоборотные активы

Объектом исследования в данной курсовой работе является финансово-хозяйственная деятельность крупнейшей компании ПАО «Магнит». Компания представляет собой публичное акционерное общество. Она была основана 5 марта 1994 г. в Калининграде. Основателем компании и ее генеральным директором с момента основания по 16.02.2018. являлся Сергей Галицкий. Компания имеет множество дочерних компаний, осуществляющих различные виды деятельности на территории Российской Федерации
В курсовой работе была дана краткая организационно-экономическая характеристику ПАО «Магнит», проведен анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности компании и анализ коэффициентов финансовой устойчивости. Для анализа финансового состояния предприятия были использованы методы анализа структуры и динамики активов и пассивов баланса, анализа ликвидности, эффективности управления ресурсами, структуры капитала и рентабельности. Проведен факторный анализ по модели Дюпона.
Основной доход компания ПАО «Магнит» получает от участия в уставных фондах других организаций. За 2012 -2016 гг. доходы увеличились в 3,5 раз. Отчисления дочерних компаний в 2016 составили году 24 млрд. руб. Еще одним источником доходов компании являются проценты к получению. В 2016 году проценты к получению составили 13,14 млрд. руб., тем рота к уровню 2012 года 4,5 раз. Основной расходной статьей компании являются проценты к уплате. В 2016 году проценты к уплате составили 5,8 млрд. руб., темп роста к уровню 2012 года 4,3 раза. Прибыль от финансовой деятельности в 2016 году составила 7,3 млрд. руб.
У предприятия имеется чистая прибыль, однако в 2016 году размер чистой прибыли снизился. За период 2012-2016 гг. читая прибыль, увеличилась в 3,8 раза. В последний год экономическое положение предприятия ухудшилось.
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов предприятия выявил, что основными источники формирования имущества предприятия на 50% состоят из собственного капитала и на 50% из заемного капитала. В структуре активов преобладает долгосрочные вложения в материальные активы 88,4% и дебиторской задолженности 10,2%.
Анализ платежеспособности выявил недостаточную ликвидность баланса предприятия. В 2013 – 2014 гг. предприятие имело возможность балансировать свои положительные и отрицательные потоки, но в 2015 – 2016 г. ликвидность предприятия ниже нормативной.
Анализ показателей использования ресурсов выявил замедление оборачиваемости. Анализ структуры капитала показывает, наиболее благоприятное соотношение структуры баланса. Доля собственного капитала в валюте баланса 50%, долгосрочного заемного капитала - 32%, краткосрочного - 28%. Это говорит о хорошей структуре капитала.
Операционная прибыль должна уменьшиться в 5,34 раза, чтобы ПАО «Магнит» не смогло обслуживать свои долги.
В связи с тем, что среднеотраслевые показатели для данного вида деятельности намного выше общероссийских, при сравнении со всеми организациями финансовое положение ПАО "МАГНИТ" лучше, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе Росстата. Однако в 2016 году финансовое состояние Организации ухудшилось.
На одну акцию приходится 315 руб. чистой прибыли. 80% чистой прибыли компании направляется на выплату дивидендов, а 20% на воспроизводство капитала и прочие расходы. Выплаченные дивиденды на 1 акцию оставляют 253 руб. Инвестиционная привлекательность компании снижается. Об этом свидетельствует падение биржевых котировок.