Совершенствование управления денежными средствами на примере ПАО » Роснефть»

Цель курсовой работы – теоретический анализ сущности денежных средств и совершенствование управления денежными средствами в условиях ПАО «Роснефть».

Денежный поток не является объемом денежных средств, которые поступили или выплачены, он является процессом поступления и расходования денежных ресурсов. Если представить предприятие как живой организм, то денежные потоки будут выполнять функцию системы кровообращения, и организм будет здоровым и растущим только тогда, когда система управления денежными потоками работает непрерывно и эффективно.
Считаем, что понятие денежных потоков как разности между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами является спорным. Разница определяется на конкретный момент времени и представляет собой сумму превышения поступления или выбытия денежных средств. Так как поток означает движение, то денежные потоки предприятия – это движение денежных средств, то есть их поступление (приток) и использование (отток) за определенный период времени.
Объем денежных потоков характеризуется такими показателями, как «Поступило денежных средств» и «Использовано денежных средств».


1.2 Сущность управления денежными потоками на предприятии

Проведенный анализ литературных источников показал, что на сегодняшний момент отсутствует единый комплексный подход к определению сущности понятия «денежные средства». Поэтому стоит сформулировать следующее определение: денежные средства является понятием бухгалтерского учета, которое отражает наиболее ликвидные активы предприятия и могут выступать в форме наличности, средств на счетах в банке, депозитов до востребования. Данное определение обобщает выделенные подходы к определению денежных средств и, в отличие от существующих, оно включает в себя: сущность денежных средств, направления их использования и конечный результат.
На основе рассмотренных определений денежного потока можно сформулировать наиболее объективное определение данного понятия. Таким образом, денежный поток предприятия является совокупностью распределенных во времени поступлений и расходов денежных средств, движение которых является одним из главных объектов управления, связанный с факторами ликвидности и риска, влияет на движение активов и капитала предприятия, характеризуется относительными размером, направлением и временем.
Формирование денежных потоков на предприятии характеризуется различным уровнем их значимости для обеспечения стабильности финансово-хозяйственной деятельности предприятия в краткосрочном и долгосрочных периодах.
Чистый операционный денежный поток является суммой денежных средств, которые бизнес получил после того, как оплатил счета. Отчет о движении денежных потоков может предоставить полезные сигналы-предупреждения, чтобы избежать будущих финансовых проблем.
Исходя из анализа движения денежных средств было выявлено, что в 2017 году ПАО «Роснефть» имеет отрицательное сальдо денежных средств. Это может свидетельствовать о том, что предприятие теряет (проедает) деньги и денежный поток затратный; поскольку чистый операционный денежный поток меньше чем прибыль после уплаты налогов - предприятие тратит больше, чем зарабатывает.
К основным инструментам оперативного управления денежными потоками можно отнести:
- составление платежного календаря;
- формирование ежедневной отчетности по остаткам и движению денежных средств со всех банковских счетов и касс.