Совершенствование управления денежными средствами на примере ПАО » Роснефть»

Денежный поток не является объемом денежных средств, которые поступили или выплачены, он является процессом поступления и расходования денежных ресурсов. Если представить предприятие как живой организм, то денежные потоки будут выполнять функцию системы кровообращения, и организм будет здоровым и растущим только тогда, когда система управления денежными потоками работает непрерывно и эффективно.
Считаем, что понятие денежных потоков как разности между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами является спорным. Разница определяется на конкретный момент времени и представляет собой сумму превышения поступления или выбытия денежных средств. Так как поток означает движение, то денежные потоки предприятия – это движение денежных средств, то есть их поступление (приток) и использование (отток) за определенный период времени.
Объем денежных потоков характеризуется такими показателями, как «Поступило денежных средств» и «Использовано денежных средств».

1.2 Сущность управления денежными потоками на предприятии