“Оффшорная финансовая деятельность в мире: масштабы, география, особенности и ведущие центры.”

Цель данной работы является исследование оффшорной финансовой деятельности в мире.

Среди наиболее известных стран, которые являются оншорами и оффшорами: США (крупнейший оффшор в мире), Великобритания (при помощи своих партнёрств и особенно Шотландских ограниченных партнёрств), Мальта (корпоративный налог 35%, но есть реальная возможность снизить до 5%), Австрия, Нидерланды, Лихтенштейн (последние предлагают особые налоговые режимы на определённых условиях).
Даже Швейцарию с её кантонами вполне реально отнести именно к этой группе, несмотря на её оффшорный образ. Отличие Швейцарии в том, что чаще всё-таки её используют для открытия банковских счетов и трастов, нежели для компаний.
Виды оффшорных юрисдикций: Отчётность и Конфиденциальность.
В целом, если смотреть по вышеуказанной классификации, то чем ниже налог, тем ниже отчётность и выше конфиденциальность.
Но не всегда зависимость прямая. Низконалоговые юрисдикции и юрисдикции с территориальным принципом налогообложения по-разному просят отчитываться (к примеру, аудиты не везде обязательны).
Конфиденциальность тоже разнится, хотя в этом вопросе показательна современная ситуация в мире. Благодаря автоматическому обмену информацией, практически все уважаемые юрисдикции в том или ином режиме делятся информациями о налогах с коллегами. И это отчасти скажется на конфиденциальности. Первые обмены должны произойти уже к концу 2017 года.
Важным моментом при выборе того или иного оффшора является присутствие или отсутствие юрисдикции в чёрном списке. Чёрные списки бывают двух типов: от международных организаций и на государственном уровне.
Самые известны чёрные списки от Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР) и Financial Action Task Force (FATF). Это международные организации, которые задают тон и создают правила, по которым вынуждены работать банки и бизнес. Они определяют, кто выполняет требования, а кто – нет.
ОЭСР включила в чёрный список в 2016 году Коста-Рику, Уругвай, Лабуан и Филиппины. Также есть страны, которые частично соответствуют требованиям ОЭСР, среди них в том числе практически все классические оффшоры и оншоры, предлагающие возможность «сэкономить».
У FATF список и того короче: Иран и КНДР. Плюс есть претензии к Алжиру, Мьянме, Эквадору и Индонезии.
Эти чёрные списки мешают вести дела на международном рынке для оффшорных компаний из этих юрисдикций.

В настоящее время существование и развитие оффшорных зон, механизмов ведения бизнеса через эти зоны представляется закономерным процессом. Субъекты экономических отношений всегда и везде стремятся к рациональному и наиболее эффективному способу ведения своей коммерческой деятельности. В данной связи основными характеристиками оффшоров, способствующими стремительному развитию данного сегмента, являются: а) полный уход от налогообложения либо минимизация налоговых платежей, б) обеспечение секретности бизнеса, в) повышение мобильности капитала благодаря отсутствию валютного контроля со стороны государства, иных законодательных ограничений на операции с ним.
Чёткой классификации оффшоров не существуют. Но есть устоявшиеся признаки, по которым оффшорные страны делят на типы. Среди основных признаков называют следующие:
- налогообложение;
- отчётность;
- степень конфиденциальности.
Иногда выделяют географический признак.
Развитые страны весьма озабочены теми проблемами, которые несут оффшоры для их экономик. Основным эффектом использования оффшорных схем компаниями-резидентами на национальном уровне является отток капитала. Это подразумевает сокращение ресурсов для экономического роста страны, для обслуживания внешнего долга. Капитал, который оседает в оффшорах, не только выводится из формирования социальных фондов страны за счет снижения налоговых поступлений и способствует сокращению занятости в своей стране, но нередко навсегда покидает ее экономику. Также происходит сокращение государственного бюджета за счет снижения налоговых поступлений; структурные деформации в экономике (использование бизнесом оффшорных схем ведет к изменению структуры национальной экономики за счет угнетения отечественных производителей товаров для внутреннего рынка и уклона в сторону преимущественного развития экспортно-ориентированных и зависящих от импортных поставок отраслей экономики); сокращение внутренних инвестиций; усиление государственной зависимости от иностранных займов; нарушение устойчивости финансового рынка страны. Все это негативно сказывается на конкурентоспособности государства на мировом рынке и в совокупности приводит к дальнейшему ослаблению национальной экономики.
С оффшорами ведут борьбу как правительства отдельно взятых государств, внося изменения в своё национальное законодательство, так и международные организации на мировой арене. В основном это Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (Financial Action Task Force on Money Laundering далее FATF) и Организация Экономического Сотрудничества и Развития (далее ОЭСР), а также в меньшей степени ООН, Европейский Союз и другие. Устанавливая нулевые или символические ставки налогов, оффшорные страны занимаются так называемым налоговым демпингом, "переманивая" финансовые ресурсы из других государств. Вышеуказанные организации видят в этом разрушение налоговой базы этих государств, поощрение уклонения и ухода от налогов.
Можно с уверенностью сказать, что с учетом постепенного внедрения международных стандартов финансовой отчетности в разных государствах, антитеррористической политики, унификации банковских процессов и требований к раскрытию информации партнерам, налоговым и таможенным органам, биржам и прочим финансовым агентам хозяйствующими субъектами в связи с их непрекращающейся интеграцией в международный рынок можно прогнозировать, что оффшорный бизнес на современном этапе будет становиться все более цивилизованным и открытым. Вместе с тем эти процессы и дальше будут подвергаться контролю со стороны международных регуляторов.