Курсовая Анализ движения денежных средств

Расчеты чистого денежного потока субъекта хозяйствования по инвестиционной и финансовой деятельности, а также по компании в целом осуществляются по тем же алгоритмам, что и при косвенном методе. При проведении аналитической работы оба метода в практической деятельности дополняют друг друга и дают реальное представление о движении потока денежных средств в компании за расчетный период.
В процессе анализа движения потоков денежных необходимо анализировать динамику остатков денежной наличности на счетах в кредитных учреждениях и продолжительность нахождения капитала организации в данном виде денежных активов. Период нахождения капитала в денежной наличности (Пдн) определяется по следующей формуле:
Пдн = ДНср • Д / КОдс, (6)
где ДНср – средние остатки денежной наличности;
Д – дни периода;
КОдс – размер кредитовых оборотов по счетам денежных средств.
Коэффициент ликвидности денежного потока (Лдп) определяется отношением положительного денежного потока (ПДП) к отрицательному денежному потоку (ОДП):
Лдп = ПДП / ОДП,(7)
Необходимо также определить эффективность денежного потока хозяйствующего субъекта. Для этого рассчитывается и анализируется коэффициент эффективности денежного потока (Эдп) как отношение чистого денежного потока (ЧДП) к отрицательному денежному потоку (ОДП):
Эдп = ЧДП/ОДП,(8)
Таким образом, методы анализа потоков денежных средств должны быть адаптированы и внедрены в российских условиях западные методики, которые могут быть применены для российских организаций, но с учетом специфики деятельности отечественных компаний.
Итак, в рыночных условиях экономики контроль за движением денежных средств приобретает огромное и важнейшее значение в финансово-хозяйственной деятельности организаций, так как от этого зависит выживаемость компании. Все вышеизложенное позволит руководству хозяйствующих субъектов контролировать величину потока денежных средств, выявлять нехватку или излишек денежных средств еще до их возникновения, а также дает возможность скорректировать действия, предпринимаемые финансовым руководством. Составным элементом управления и анализа потоков денежных средств является непосредственное их планирование.
2. Анализ движения денежных средств ООО «Лента»
2.1 Экономическая характеристика ООО «Лента»