анализ движения денежных средств ООО «Алиди Норд» и разработка предложений по оптимизации управления денежными средствами предприятия

Цель курсовой работы – анализ движения денежных средств ООО «Алиди Норд» и разработка предложений по оптимизации управления денежными средствами предприятия.

Эффективность управления денежными средствами организации в первую очередь зависит от уровня обеспеченности технически совершенной материально-технической базой. В случае если объекты основных средств представлены достаточно новыми основными фондами, то положение предприятия будет более устойчивым, а система управления денежными потоками будет в основном базироваться на совершенствовании финансовой деятельности. Также, в случае осуществления технического перевооружения на предприятии, то необходимо осуществить привлечение дополнительных финансовых ресурсов, что повышает степень риска на предприятии.
Управление денежными средствами предприятия на внешнем уровне связано с формированием структуры и потока от инвестиционной деятельности, а на внутреннем уровне - с осуществлением анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия [13, с.113].
С целью обеспечения потребностей в области финансовых ресурсов коммерческого предприятия необходимо формировать стратегические или тактические задачи, решать которые возможно при создании единой системы финансового воздействия на сбалансированность движения денежных ресурсов и капитала хозяйствующих субъектов.
Для этого также необходимо использовать существующую нормативно-правовую базу в области управления денежными потоками и формировать источники финансирования, стимулировать деловую активность и экономический рост, осуществлять приращение капитала с целью совершенствования процесса воспроизводства.
Процесс управления денежными средствами включает в себя несколько последовательных этапов [9, с.174]:
учет денежных потоков;
исследование структуры денежных средств предприятия;
поиск путей оптимизации денежных потоков предприятия;
формирование плана по положительным и отрицательным денежным потокам по каждому виду деятельности предприятия;
контроль над денежными средствами предприятия.
На основании вышеизложенного можно выделить следующие задачи в области управления денежными средствами предприятия.
Изучение действия экономических законов, выявление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях хозяйствования.
Анализ резервов с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятий, на основе изучения опыта других предприятий.
Анализ влияния субъективных и объективных, внешних и внутренних факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Обеспечение контроля над выполнением планов и управленческими решениями, за эффективным использованием финансовых ресурсов.
Выработка рекомендаций по использованию на предприятии выявленных резервов.
Оптимизировать денежный оборот предприятия необходимо с целью повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Данный процесс представляет собой выбор и внедрение лучших форм и методов, способствующих сбалансированности денежных потоков организации с учетом специфики условий ведения основной деятельности.

Денежные средства - ограниченный ресурс, поэтому существенным является организация на предприятии механизма результативного управления их денежными потоками. Целью управления является поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения сбалансированного их расходования и поступления.
Денежные потоки - это выбытие и приходы денежных средств и их эквивалентов.
Эффективность управления денежными средствами организации в первую очередь зависит от уровня обеспеченности технически совершенной материально-технической базой. В случае если объекты основных средств представлены достаточно новыми основными фондами, то положение предприятия будет более устойчивым, а система управления денежными потоками будет в основном базироваться на совершенствовании финансовой деятельности. Также, в случае осуществления технического перевооружения на предприятии, то необходимо осуществить привлечение дополнительных финансовых ресурсов, что повышает степень риска на предприятии.
Управление денежными средствами предприятия на внешнем уровне связано с формированием структуры и потока от инвестиционной деятельности, а на внутреннем уровне - с осуществлением анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Исследование денежных потоков является одним из важнейших этапов финансового управления, в результате которого определяются основные направления и методы оптимизации денежного оборота предприятия, выявляются резервы повышения эффективности управления, учитываемые при финансовом планировании.
Анализ движения денежных средств на предприятии ООО «Алиди Норд» показал, что поступлении от основной деятельности (текущие операции) в 2013 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 2323614 тыс. руб., что связано с ростом поступлений денежных средств от продажи работ, услуг. При этом платежи по основной деятельности увеличиваются на 2570842 тыс. руб. или 55,6%. Это говорит о том, что эффективность от основной деятельности сокращается.
В структуре денежных потоков от текущих операций занимает основную долю поступления от продажи продукции, работ, услуг предприятия, и на протяжении всего рассматриваемого периода практически не меняется. По оттоку денежных средств основные платежи – это поставщикам (83,8% на конец рассматриваемого периода 2013 год).
Достаточно существенно возрастают поступления от инвестиционной деятельности ООО «Алиди Норд» в 2013 году по сравнению с 2010 годом. Прирост данного показателя составил 2580493 тыс. руб. Данный прирост позволяет покрывать недостаток от основной деятельности, что повышает эффективность деятельности анализируемого предприятия.
В структуре денежных потоков от инвестиционной деятельности занимает основную долю поступления от возврата предоставленных займов предприятия, и на протяжении всего рассматриваемого периода имеет тенденцию к незначительному снижению. По оттоку денежных средств основные платежи в связи с приобретением долговых ценных бумаг. Далее в структуре идут платежи в связи с приобретением внеоборотных активов.
Анализ движения денежных средств в ООО «Алиди Норд» показал, что поступления от финансовых операций в 2013 году по сравнению с 2010 годом увеличились на 2412756 тыс. руб
При этом платежи по финансовым операциям увеличиваются на 2599890 тыс. руб. В структуре денежных потоков от инвестиционной деятельности занимает основную долю поступления от получения кредитов и займов. По оттоку денежных средств основные платежи в связи с погашением долговых ценных бумаг.
Таким образом, были проанализированы основные потоки денежных средств ООО «Алиди Норд» по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Данные анализа говорят о том, что полученных денежных средств недостаточно для того, чтобы обеспечить текущие платежи ООО «Алиди Норд» Недостаток денежных средств для текущих расчетов покрывается заемными ресурсами. Финансовая независимость ООО «Алиди Норд» снижается.
Сальдо денежных потоков за отчетный период показал, что положительный чистый денежный поток предприятие имеет только в 2012 году, во все остальные года – отрицательное значение. Основную статью поступлений денежных средств на протяжении всех анализируемых периодов по текущей деятельности ООО «Алиди Норд» составляют средства, полученные от покупателей и заказчиков. Так за 2013 год таких средств поступило в размере 8962560 тыс. рублей, что почти на 32,35% больше по сравнению с 2010 годом. В течение всего рассматриваемого периода наибольшие суммы средств шли на расчеты с поставщиками. Такие расходы денежных средств ООО «Алиди Норд» превысили поступления, что привело к тому, что чистый поток денежных средств по текущей деятельности имеет отрицательное значение, равное 388612 тыс. рублей.
Следует заметить, что оттоки денежных средств по финансовой деятельности и текущей деятельности в 2013 году, говорят о том, что снижается финансовая независимость ООО «Алиди Норд».