Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Целью курсовой работы — провести анализ платежеспособности и ликвидности предприятия по данным бухгалтерского баланса ООО «Мехспецстрой», а также разработать мероприятия, направленные на оптимизацию рассчитанных показателей.

Бухгалтерский баланс выступает в качестве важного компонента системы бухгалтерского учета и финансовой отчетности, который может служить в качестве информации для различных групп пользователей, как внутренних (управленцы, менеджеры, руководители и специалисты отделов и служб, отдельные работники) и внешних (потенциальные инвесторы, поставщики, кредиторы, акционеры, а также ИФНС, внебюджетные фонды, органы статистики) .
Учетные данные, сгруппированные в баланс, будут иметь аналитическую ценность, появится возможность проанализировать результаты деятельности компании, разработать на их основе управленческие решения, направленные на оптимизацию производственного процесса. Причем, аналитическую значимость будет иметь только лишь достоверный баланс, сформированный в соответствии с законодательством.
Бухгалтерский баланс составляется на основании остатков по синтетическим счетам. Соответственно, остатки по активным счетам найдут отражение в активе баланса, по пассивным счетам – в пассиве баланса. Остатки по активно–пассивным счетам могут отражаться в активе и/или в пассиве бухгалтерского баланса (в зависимости от конкретных хозяйственных операций).
Основные итоги анализа по данным Бухгалтерского баланса можно представить в следующем виде (рисунок 1.2).

Подводя итоги изложенного в курсовой работе, можно сказать следующее. Работа посвящена проведению анализа ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Мехспецстрой» за период 2015-2017 гг. Главным показателем устойчивости финансового положения организации является структура её бухгалтерского баланса, т.е. соотношение различных видов активов и обязательств. Активы делятся на две большие группы: внеоборотные и оборотные. Пассивы – на собственный и заемный капитал. Пропорции именно этих основополагающих групп активов и пассивов и определяют устойчивость финансового положения организации.
В качестве источника информации для проведения анализа платежеспособности и ликвидности выступает бухгалтерский баланс. Роль информации чрезвычайно высока в современной жизни. Большое значение придается ее полноте и достоверности. Одним из источников такой информации выступает бухгалтерский баланс, который представляет собой информацию о компании, предназначенную для общественного пользования. Бухгалтерский баланс представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на определенную отчетную дату. Эти показатели должны позволять внешним пользователям принимать управленческие решения, чтобы сделать обоснованные выводы о финансовом состоянии компании.
Баланс должен быть признан в качестве основной и наиболее универсальной формы отчетности, так как представляет и обобщает финансовую информацию качественно и в полной мере. Баланс описывает деятельность компании в целом, все другие формы дополняют его. По данным указанной формы отчетности проводится анализ абсолютных и относительных коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
По своей структуре актив баланса на 2/3 состоит из внеоборотных активов и на 1/3 из текущих средств, основную долю которых занимает дебиторская задолженность. Пассивы организации на 74% представлены собственным капиталом, который практически полностью состоит из нераспределённой прибыли. Краткосрочные обязательства полностью состоят из кредиторской задолженности. За счет высокой доли собственного капитала финансовое состояние ООО «Мехспецстрой» можно считать устойчивым, организация осторожно относится ко внешним инвестициям.
За 2017 год получен убыток от продаж (-11 799 тыс. руб.), более того наблюдалась отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-10 642 тыс. руб.). Убыток от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составил -5 846 тыс. руб. Наблюдается отрицательная динамика рентабельности продаж (-28,7% от рентабельности -5,1% за 2015 год).
У ООО «Мехспецстрой» имеется проблемы недостаточной ликвидности активов. Выполнен расчет коэффициентов ликвидности, который показал, что только один из рассчитанных коэффициентов соответствует норме.
Повысить ликвидность можно двумя способами:
во-первых, сокращение величины краткосрочных обязательств (на 8356 тыс. руб.);
во-вторых, увеличением объема высоколиквидных активов (на 16 711 тыс. руб.).
в-третьих, повышение оборачиваемости оборотных активов, прежде всего необходимо работать с просроченной дебиторской задолженностью.
По результатам анализа результативности текущей деятельности коммерческой организации выявлен рост оборачиваемости дебиторской задолженности (+115 дней). В целях устранения указанных проблем разработаны рекомендации по снижению себестоимости товаров, сокращению срока погашения дебиторской задолженности, а также изменению ассортимента реализуемых товаров.
Таким образом, по результатам выше изложенного, цель работы, указанная во введении, достигнута.