ТУСУР.- экономический анализ. КП.

Целью выполнения настоящей работы является оценка финансового состояния предприятия.

Источниками собственных средств предприятия являются: уставный капитал, добавочный капитал (как следствие переоценки основных фондов), резервный капитал, фонд социальной сферы, целевые финансирования и поступления, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет (IIIр. ПБ). Оценка состава и структуры собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия, дается на основании показателей таблицы 4.
Таблица 4 — Оценка источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия
Показатели Код строки в форме №1 Сумма, тыс. руб. Темп роста, % (+/-) Удельный вес в имуществе предприятия, %


На начало года На конец года Изме-нение за год (+,-)
На начало года На конец года Изме-нение за год (+,-)
Источники средств предприятия - всего, в том числе 700 4193 4996 803 119,2 100 100 0
Собственный капитал - всего 490 3129 4040 911 129,1 74,6 80,9 6,2
Уставный капитал 410 751 751 0 100,0 17,9 15,0 -2,9
Добавочный капитал 420 1237 2180 943 176,2 29,5 43,6 14,1
Резервный капитал 430 139 188 49 135,3 3,3 3,8 0,4
Нераспределенная прибыль 470
764 764 - 0,0 15,3 15,3
Заемный капитал - всего 590+690 1064 957 -107 89,9 25,4 19,2 -6,2
Займы и кредиты 610 162 234 72 144,4 3,9 4,7 0,8
Кредиторская задолженность 620 565 450 -115 79,6 13,5 9,0 -4,5
Задолженность участникам по выплате доходов 630 21 4 -17 19,0 0,5 0,1 -0,4
Доходы будущих периодов 640 1 34 33 3400,0 0,0 0,7 0,7
Прочие краткосрочные обязательства 660 315 235 -80 74,6 7,5 4,7 -2,8
Таким образом, в структуре источников имущества предприятия преобладал собственный капитал, его доля выросла с 74,6% до 80,9% или на 6,2%, доля заемного капитала сократилась с 25,4% до 19,2%, при его абсолютном сокращении на 107 тыс. руб. или на 10,1%. При этом кредиторская задолженность сократилась на 115 тыс. руб. или на 20,4%, задолженность участникам по выплате дохода сократилась на 17 тыс. руб. или на 81%, прочие обязательства сократились на 80 тыс. руб. или на 20%, рост отмечен лишь по доходам будущих периодов – 33 тыс. руб. и займам и кредитам – 72 тыс. руб.

Анализ основных факторов финансово-хозяйственной деятельности инициирует необходимость проведения внутреннего анализа формирования запасов и затрат, а оценка ликвидности баланса производится при помощи элементов внутреннего исследования состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.
Эффективность оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в первую очередь, зависит от уровня обеспеченности технически совершенной материально-технической базой. В случае если объекты основных средств представлены достаточно новыми основными фондами, то положение предприятия будет более устойчивым, а система оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия будет в основном базироваться на совершенствовании финансовой деятельности.
По данным бухгалтерской отчетности проведен анализ финансового состояния предприятия. По результатам анализа можно сделать вывод, что деятельность предприятия эффективна и не является убыточным.
Первая проблема в финансово-хозяйственной деятельности связана с выросшей величиной дебиторской задолженностью. Для того чтобы лучше управлять динамикой и изменением задолженностью дебиторов нужно:
1. Осуществлять контроль состояние расчетов с потребителями и просроченных (отсроченных) платежей. В данном случае большое внимание необходимо устремить на выбор потенциальных потребителей и согласование условий оплаты продукции и услуг, которые предусматриваются в договорах.
2. По возможности обращать внимание на большее число покупателей в целях снижения риска невозврата денег одним или группой крупных покупателями.
3. Отслеживать за соотношением задолженности дебиторов и перед кредиторами: существенное превышение дебиторской над кредиторской задолженностью формируют предпосылки возникновения угрозы финансовой устойчивости организации и делает нужным использование дорогих кредитов банков и ссуд.
4. Применение систем скидок при оплате авансом.
Второй проблемой, выступает низкая ликвидность компании, так как все критерии ликвидности не соответствуют необходимым величинам. Причина низкой ликвидности кроется в большом объеме кредиторской задолженности.
Оценка ликвидности обнаружила низкий уровень абсолютной и быстрой ликвидности. Это означает, что в компании нужно наладить процесс по установлению оптимального уровня денежных средств, то есть нужно поддерживать достаточно значительный уровень ликвидности, но в то же время учитывать, что свободные денежные средства (не инвестированные) практически не приносят прибыль. Потому нужно соблюдать следующие требования:
1. Нужен базовый запас денежных ресурсов для исполнения текущих обязательств.
2. Нужны определенные денежные ресурсы для покрытия непредвиденных издержек.
3. Целесообразно иметь обусловленную величину свободных денежных ресурсов для обеспечения потенциального или планируемого расширения хозяйственной деятельности.