Сберегательные сертификаты: экономическая сущность, назначение и роль в российской банковской практике | Пример курсовой работы

Сберегательные сертификаты: экономическая сущность, назначение и роль в российской банковской практике

Цель курсовой работы заключается в исследовании экономической сущности сберегательных сертификатов и определении их роли в деятельности коммерческих банков России.

В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов. Если срок получения вклада (депозита) просрочен, то кредитная организация должна оплатить обозначенные в сертификате вклад и проценты по первому требованию его владельца. Кредитная организация вправе размещать сберегательные (депозитные) сертификаты только после регистрации условий выпуска и обращения сертификатов в Банке России. Условия выпуска представляются для каждого типа сертификатов отдельно.
Законом № 212-ФЗ от 26 июля 2017 года внесены поправки в Гражданский кодекс Российской Федерации, которые вступят в силу с 01 июня 2018 года и затронут, в том числе, статью 844 о сберегательных и депозитных сертификатах.
В части выпуска и обращения сберегательных и депозитных сертификатов в ст. 844 ГК РФ внесены следующие изменения:
В настоящее время на территории Российской Федерации обращаются два вида сертификата: именные, и на предъявителя. с 7 июня 2018 года данные ценные бумаги будут только именными.
Суммы по всем вкладам, удостоверенным сберегательными сертификатами, будут подлежать страхованию в соответствии с законом № 177-ФЗ. Привлечение банками денежных средств физических лиц через выпуск сертификатов на предъявителя без осуществления соответствующих взносов в ССВ, будет невозможным.
Сберегательные сертификаты будут выпускаться, и обращаться только среди физических лиц и индивидуальных предпринимателей, депозитные сертификаты – только среди юридических лиц.
В настоящее время на сертификатах предусмотрена процентная ставка для досрочного предъявления их к востребованию, и изначально у обладателя ценной бумаги имеется право на досрочное погашение. С июня 2018 года банки могут как предусматривать, так и не предусматривать данные параметры, при этом кредитная организация освобождается от обязанности выдавать по первому требованию физическому лицу его вклад, если он удостоверен сберегательным сертификатом и на нём не предусмотрено право владельца на досрочное получение вклада. Таким образом, банки впервые получат возможность привлекать и удерживать деньги от физических лиц до окончания оговоренного срока, не выдавая денежные средства вкладчику досрочно по его требованию.
Являясь документарными ценными бумагами, сберегательные и депозитные сертификаты смогут выдаваться на условиях обездвижения: когда сертификаты не выдаются на руки их владельцам, а права владельцев таких сертификатов закрепляются в одном сертификате, реквизиты которого должны быть установлены Банком России.
Выданные до 01 июня 2018 года сберегательные и депозитные сертификаты сохраняют свое действие на тех условиях, на которых они были выданы. Новые положения ГК РФ будут применяться к правоотношениям, возникшим после 01 июня 2018 года, и к договорам, заключенным после этой даты.
В курсовой работе были рассмотрены сущность и значение сбережений населения, выявлена классификация сберегательных сертификатов и условия их выпуска и обращения. Проведен анализ операций коммерческих банков по размещению погашению и отражению сберегательных сертификатов в бухгалтерском учете. Определены возможные риски операций коммерческих банков со сберегательными сертификатами и пути их минимизация Предложены инструменты повышения доходности операций банков со сберегательными сертификатами.
Среди услуг, которые сегодня предлагают российские коммерческие банки, широкое распространение получает выдача сберегательных сертификатов. Этот банковский продукт является относительно новым на отечественном банковском рынке, однако популярность его неуклонно растёт.
Сберегательный сертификат является документом, подтверждающим и удостоверяющим факт и сумму внесённого в банк вклада и право держателя на получение суммы с процентами по завершении установленного срока. Документ подтверждает право вкладчика на получение указанной в нём суммы. Средства можно получить в любом отделении банка, выдавшего данное свидетельство.
Выпуск и выдача депозитных сертификатов регламентируется на законодательном уровне статьёй 844 ГК РФ.
Депозитный и сберегательный сертификат – понятия схожие, но не взаимозаменяемые. Разница между этими бумагами лишь в том, что депозитные сертификаты предлагаются юридическим лицам (предприятиям, организациям), а сберегательные – предназначены для обслуживания физлиц. Условия обращения обоих сертификатов ничем не отличаются. Оба документа могут быть приобретены в любое время, пока период их действия не окончен, а проценты по обоим сертификатам начисляются с момента их покупки.
Существует 2 вида сертификатов:
Именные: выплата производится только тому лицу, которое указано в сертификате в качестве вкладчика. В этом случае передача прав на данный вклад другому лицу осуществляется через процедуру цессии (уступки).
На предъявителя: выплата производится лицу, предъявившему в банке сертификаты. Такие сертификаты не подпадают под действие государственной гарантии вкладов
 Удобство их приобретения состоит в том, что данный сертификат объединяет в себе особенности банковского вклада и ценной бумаги. Процентная ставка всегда является фиксированной и выдаётся клиенту в момент погашения. Сертификат можно передать или уступить, подарить иди завещать другому лицу. Если эта ценная бумага оформлена на предъявителя, то никаких дополнительных действий, кроме получения сертификата, не потребуется.
Для именного же сертификата в случае передачи прав нужно будет провести процедуру цессии (уступки требования). Ещё одно преимущество – сертификаты можно предоставить в залог при оформлении кредита, а сам документ в этом случае передаётся на хранение в банк. Кроме того, сертификат можно брать с собой в продолжительную поездку вместо наличных денег.
Существуют и определенные минусы от приобретения сберегательного сертификата:
Подобные документы не введены в систему страхования вкладов.
Если сертификат оформлен на предъявителя, то за его сохранностью необходимо тщательно следить, как и за наличными средствами. Он не должен попасть третьим лицам в руки.
Первоначальная стоимость сертификата облагается налогом (13%) при смене владельца. Если именной сертификат перешёл к другому лицу в результате дарения или по наследству, то этот человек должен будет уплатить НДФЛ, поскольку является наследником вкладчика.
Законом № 212-ФЗ от 26 июля 2017 года внесены поправки в Гражданский кодекс Российской Федерации, которые вступят в силу с 01 июня 2018 года и затронут, в том числе, статью 844 о сберегательных и депозитных сертификатах. Данные изменения в значительной степени повлияют на деятельность кредитных организаций и их депозитную политику, а так же на последующий выбор клиентов в сфере размещения сбережений.
Цель курсовой работы заключается в исследовании экономической сущности сберегательных сертификатов и определении их роли в деятельности коммерческих банков России.

Что думаете про курсовую?

Поставьте оценку!