Разработка плана снижения затрат Сургутнефтегаз

Целью курсового проекта является разработка проекта плана снижения затрат и себестоимости продукции в АО «Сургутнефтегаз на 2018 год.

Показатели выручки за три исследуемых года значительно меняются. Значение выручки имеет тенденцию к увеличению с 2015 года по 2017 год, Так в 2016 году она составляла 992538 млн. руб., а в 2015 году – 978204 млн. руб. Соответственно, темп роста выручки увеличился и составил 101,5 % в 2017 году. С 2015 года по 2016 год значение выручки также имеет тенденцию к увеличению. Так в 2017 она составила 1144373 млн. руб., что на 15,3 % больше, чем в 2016 году.
Показатель себестоимости в течение анализируемого периода изменяется не равномерно. Так в 2016 году он составлял 662748 млн. руб., что на 1593 млн. руб. меньше, чем в 2015 году, а в 2017 году этот показатель составил 818593 млн. руб., что на 155845 млн. руб. больше, чем в 2016 году. Соответственно темпы роста в 2017 году увеличились до 123,5 %.
Сравнивая темпы роста себестоимости и темпы роста выручки, видим, что темп роста себестоимости (123,5%) опережает темпы роста выручки (115,3%), что свидетельствует о снижении эффективности деятельности и ведет к снижению прибыли от продаж.
Прибыль от продажи продукции в 2016 году составляет 329790 млн. рублей, что на 15927 млн. рублей больше, чем в 2015 году. В 2017 году этот показатель составляет 325780 млн. рублей, что на 1,2% меньше, чем в 2016 году.
Рассмотрим динамику чистой прибыли. По итогам 2016 года предприятие получило убыток в размере 104756 млн. рублей, а в 2017 году чистая прибыль значительно выросла и составила 149737 млн. рублей, что на 254493 млн. рублей больше, чем в 2016 году.
Произошло увеличение среднегодовой стоимости основных средств в 2016 году на 63212,5 млн. руб. по сравнению с 2015 годом и в 2017 произошло увеличение на 41581,5 млн. руб. по сравнению с 2016 годом.
Наблюдается увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств в 2017 году. Так, в 2016 году среднегодовая стоимость оборотных средств составила 832132,5 млн. руб., что на 68879 млн. руб. меньше, чем в 2015 году. В 2017 году наблюдается значительный рост среднегодовой стоимости оборотных средств. Так, абсолютное отклонение 2017 года от 2016 года составило 179284,5 млн. рублей или 21,5%.
Среднесписочная численность персонала, как видим, с каждым годом уменьшается. В 2015 году составила 103,3 тыс. чел., в 2016 году – 102,4 тыс. чел., а в 2017 году – 102 тыс. человек.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2015 составили 0,68 копеек, в 2016 году - 0,67 копеек и в 2017 году составили 0,72 копеек.
Рентабельность продукции имеет тенденцию к снижению на протяжении в 2017 году. Так, в 2016 году она составляет 47,24 %, что на 2,52% больше, чем в 2015 году. А в 2017 году этот показатель составляет 39,8%, что на 9,96 % меньше, чем в 2016 году.
Показатель фондоотдачи в 2016 году уменьшился на 0,09 руб./руб. и составил 1,26 единиц, а в 2017 году этот показатель имеет тенденцию к увеличению и составляет 1,38 единиц, что на 0,12 единиц больше, чем в 2016 году.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств изменяется на протяжении всего анализируемого периода не равномерно. Так, за 2016 год по сравнению с 2015 годом данный показатель увеличился на 0,107 оборотов и составил 1,193 оборота. В 2017 году коэффициент оборачиваемости оборотных средств сократился на 0,061 оборотов и составил 1,131 оборота.
Проанализировав значения основных экономических показателей деятельности АО «Сургутнефтегаз» за 2015 – 2017 годы, можно сделать вывод о том, что выручка от продаж, себестоимость проданной продукции, чистая прибыль, стоимость основных и оборотных средств, а также фондоотдача и фондовооруженность труда увеличились в 2017 году, что характеризуется положительно.
Анализ себестоимости продукции за несколько лет начинают с изучения состава и структуры имущества по данным баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе оборотные и внеоборотные средства, изучить динамику структуры имущества. Под структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри этих групп. [13]
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего предприятия и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия.

Себестоимость продукции – один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных фондов, стоимость сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов) и расходы на оплату труда работников предприятия (заработная плата).
Проанализировав фактическую себестоимость продукции АО «Сургутнефтегаз» можно сделать вывод о материалоемком и энергоемком характере производства. Доля материальных затрат в себестоимости составляет 22,9%. Доля затрат на оплату труда – 10,1%.
На предприятии был допущен перерасход прямых материальных затрат на 4,5 млн. рублей. Увеличение этих затрат, связанное с изменением запланированной структуры продукции, составляет 109,4 млн. рублей. Вследствие увеличения уровня затрат на отдельные изделия общая сумма прямых материальных затрат увеличилась на 56,8 млн. рублей. Так как на предприятии был значительно снижен общий выпуск продукции, то величина прямых материальных затрат снизилась на 149,3 млн. рублей.
Рост выпуска продукции было связан с более ритмичной работой производства и хорошим финансовым положением предприятия. Анализ состава и структуры себестоимости производимой продукции по статьям калькуляций за 2017 год показал, что фактическая себестоимость выпущенной продукции превысила плановую на 155081 млн. рублей. Такое повышение произошло в результате удорожания материальных ресурсов. За счет сокращением ППП на 0,4 тыс. человека, уплотнения рабочего дня, обучения рабочих смежным профессиям предприятие сэкономило 8 млн. рублей.
Изменения цен на продукцию привело к увеличению затрат на 0,435 руб. В результате проведенного анализа выявились следующие резервы снижения себестоимости:
- за счет сокращения затрат на материалы и сырье,
- внедрения мероприятий научно- технического прогресса,
- экономии потерь от брака,
- снижения общезаводских расходов,
- упрощения и удешевления аппарата управления, внедрения более прогрессивных методов менеджмента на предприятии, в том числе и создания полноценной маркетинговой службы.
Для снижения себестоимости отдельного вида продукции были предложены следующие мероприятия:
1) Снижение себестоимости продукции путем замены существующих установок на модернизируемые. После внедрения установки предприятие получит прибыль, а затраты на оплату труда в результате снижения трудоемкости и сокращения численности производства составило 15,6 млн. руб.
2) Снижение себестоимости продукции путем замены, что в совокупности с внедрением новых компрессоров снизило затраты на 4621 руб.
3) Снижение себестоимости продукции путем перехода на новый план по ресурсосбережению и снижает потери от брака на 2863,51 млн. руб.
Таким образом, общая сумма экономии от предложенных мероприятий, без учета экономии от вынужденного сокращения работников, составит 27197,11 млн. руб.
Таким образом, главная цель курсовой работы достигнута и реализация предлагаемых проектов на АО «Сургутнефтегаз» приведет к увеличению эффективности работы предприятия и себестоимость выпускаемой продукции будет снижена.