рассмотрение методологии учета налога на добавленную стоимость в системе | Пример курсовой работы

рассмотрение методологии учета налога на добавленную стоимость в системе

Целью курсовой работы является рассмотрение методологии учета налога на добавленную стоимость в системе.

Есть 3 аспекта, в соответствии с которыми исполняется процедура исчисления НДС: 0% – данную ставку используют экспортеры, которые фактически доказали обстоятельство совершения вывозной операции, предоставив нужный набор бумаг в налоговые аппараты. Пошлина не взимается при осуществлении продуктов мировой области, а кроме того при вывозе различных продуктов, при перевозке нефти и газа и вывозе драгоценных металлов. Имеется целый список продуктов, которые оказываются под нулевой ставкой НДС, – они изображены в статье 164 НК РФ.
10% – данная ставка распространяется на основную долю продовольственных продуктов (овощи, молоко, говядина и т. д.), а кроме того детских продуктов, медицинских препаратов и научной литературы. 20% – это более известная ставка, под влиянием которой оказываются совершенно все без исключения продукты, не попавшие в первоначальные две группы.
По налоговой ставке 0% обложение налогами выполняется при реализации:
16 продуктов, экспортируемых в таможенном порядке, а кроме того трудов и услуг, напрямую сопряженных с реализацией и перевозкой данных продуктов;
услуг согласно транспортировке пассажиров и груза, за рубеж;
продуктов (трудов, услуг) с целью официального использования иностранными дипломатическими и относящимися к ним офисов либо их персонала (что по смыслу близко к экспорту продуктов за рубеж) и в некоторых иных вариантах.
По налоговой ставке 10% обложение налогами выполняется при реализации: продовольственных продуктов (согласно списку, приведенному в НК РФ);
товаров для детей (согласно списку, приведенному в НК РФ);
периодических печатных изданий (за исключением изданий маркетингового либо любовного характера), а кроме того книжного товара, сопряженного с воспитанием, наукой и цивилизацией; фармацевтических средств и продуктов медицинского направления (не освобожденных в полном объеме от уплаты налога).
В других вариантах обложение налогом на добавленную стоимость выполняется согласно ставке 20%.
Очевидно, налоговая ставка находится в зависимости от типа хозяйственной деятельности. Случаются ситуации, где предприятие осуществляет ряд действий, имеющих отношение к различным налоговым ставкам. Существует два вида исчисления данного налога.
«Сложение» – в соответствии с которым, налогооблагаемая основа является равно как совокупность добавленных стоимостей согласно каждому из видов продукта в отдельности, а пошлина – согласно ставке от суммы данных стоимостей.
«Вычитание» – при данном способе может быть начислен налог на общую сумму выручки, из которой впоследствии вычитается сумма налога, оплаченная при приобретении абсолютно всех начальных использованных материалов. Каждый из способов обладает двумя вариациями: прямой способ и косвенный. Прямой способ подразумевает, что изначально вычисляется добавленная стоимость, уже после этого формируется налог посредством использования налоговой ставки к величине добавленной стоимости.
Непрямой способ (косвенный) заключается в использовании налоговой ставки к любому слагаемому добавленной стоимости в отдельности, вычислении элементов величин, в основе которых определяется совокупность налога.
В Российской федерации применяется второй метод, предпосылкой этому служит, в первую очередь, недостаток в фирмах способности осуществлять подсчет согласно каждому отдельному типу продукта. Косвенный способ дает дополнительные способности для взимания налога поверх сумм добавленной стоимости, упрощает труд, осуществляющих контроль организаций, увеличивает обязательства налогоплательщиков за верное вычисление и уплату налога.
Прямой способ вычитания применяется как исключение в ограниченном числе случаев. Прямой способ сложения применяется при налогообложении импорта. Косвенный способ сложения, в свою очередь, не применяется. Для того чтобы точно произвести расчёт НДС необходимо определиться в следующих критериях: определить налоговую ставку; определить налоговую базу; произвести расчёт НДС по определённой формуле.
Предприниматели сталкиваются с 2-мя вариантами расчёта НДС: следует установить налог от цены продуктов, трудов, услуг; 18 следует отметить налог из ранее существующей окончательной суммы.
В случае, если необходимо НДС от стоимости товаров, работ, услуг, используются следующие формулы:
НДС 20%: НДС = Общая сумма · 0,2 НДС 10%: НДС = Общая сумма · 0,10
В случае, когда следует отметить налог из ранее существующей окончательной суммы, рекомендуются к применению следующие формулы:
выделение НДС 20%: НДС = Общая сумма/120·20 выделение НДС 10%: НДС = Общая сумма/110·10 выделение НДС 0% не производится.
Таким образом, формулы расчета налога предельно просты. А уметь его рассчитывать немаловажно для тех, кто напрямую занимается заполнением бумаг и сдачей отчётности в налоговое учреждение. Основным важным документом для отчётности является декларация НДС, которая подаётся налогоплательщиком за отдельный отчётный промежуток (в качестве такого периода назначается квартал).
В соответствии с 167-й статьей Налогового кодекса, в качестве момента установления налоговой основы может выступать одна из последующих дат: день передачи либо отгрузки, соответственно, прав либо продуктов; день абсолютной либо неполной оплаты в счёт предстоящих поставок, либо трудов; день передачи прав имущества; день осуществления складского свидетельства.
Согласно 171-ой статье того же акта плательщик обладает возможностью сократить необходимую сумму налога на необходимую сумму определенных налоговых вычетов. Оплата налога должна быть сделана плательщиком не позже 20-го числа каждого месяца, который проходит за отчётным периодом, одинаковыми долями. Выполнять это предпочтительнее 19 всего заблаговременно, а не в завершающий период, чтобы не подвергать себя риску.
Импортеры перечисляют налог напрямую в ходе таможенного оформления продукта в соответствии с утверждением таможенного законодательства РФ. Необходимо иметь в виду, что своевременно отданный налоговый документ по НДС, даст возможность исключить значительные трудности. В ином случае, если появятся просрочки либо нарушения, то за них плательщику будут начислены штрафы и пени в соответствии с законодательством
Исследование показывает, что, в конечном счете, бремя уплаты НДС – наиболее распространенного косвенного налога – ложится на конечного потребителя товара, причем налог, взимаемый продавцом, превышает его стоимость. НДС, который платит его предъявитель – потребителем облагаемых товаров, зависит от стоимости товара, а не от добавленной стоимости – одной из его составляющих. Индекс добавленной стоимости используется только для распределения в соответствии с установленными правилами налогового администрирования НДС, уплачеваемого потребителем, среди плательщиков налога, которые участвовали в производстве и продажи облагаемых налогом товаров.
Исследования этапов развития налога на добавленную стоимость в Российской Федерации продемонстрировало, что несмотря на широкое распространение схем уклонения от уплаты налогов, принцип уплаты налогов ни разу не изменялся. Уплата налога на добавленную стоимость в России всегда выполнялась налогоплательщиком только при наличии его воли к уплату налога и независимо от того, что бремя НДС перекладывается на потребителя, а источник уплаты налога в бюджет – это средства, полученные продавцом от клиента.
Налоговые ставки 0, 10 и 18% используется для расчетов НДС. Кроме того, при продаже продукции, (работ, услуг) по тарифам и ценам с учетом НДС, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, организации могут использовать метод расчета для определения налоговой ставки.
Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику поставщиком при приобретении ими продукции, работ, услуг, или уплаченные ими на таможне при ввозе товаров на территорию РФ включаются в налоговые вычеты, уменьшающие задолженность организации за НДС. НДС, подлежащий уплате фирмы в бюджет, определяется как разница между налогом, получаемым от потребителя за реализованную продукции, работы, услуги и иные объекты налогообложения, уплачиваемые поставщикам и подрядчикам за обретенные материальные ценности, работ, услуги, цена которых относится на издержки изготовления.
НДС, абсолютно, считается наиболее важным налогом в Российской Федерации, потому что доля его поступлений в налоговый федеральный бюджет считается самым наибольшим. Он составил в 2018 году 36% всех налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ.
На примере ООО «ХХХ» рассмотрен расчет НДС к уплате в бюджет за сентябрь 2014 года. По итогам расчета определена сумма налога – 674588 руб. и сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета – 637703 руб. Так как разница между данными показателями определяется сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет – 36885 руб.
Налог на добавленную стоимость считается одним из самых трудных налогов для расчета. Ошибки в его расчете возможно отыскать буквально в каждой компании. В следствии этого, во время аудита, аудитор должен обратить особое внимание на корректность исчисления и уплаты налога.
По результатам работы управляющему руководству ООО «ХХХ» предоставлены рекомендации по улучшению состояния расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Нужно внести поправки в бухгалтерский учет, внести в бюджет недоплаченные суммы налога, подготовить указанные налоговые декларации, улучшить положение внутреннего контроля на предприятии.
Целью курсовой работы является рассмотрение методологии учета налога на добавленную стоимость в системе.

Что думаете про курсовую?

Поставьте оценку!