налоговое планирование в системе финансового менеджмента | Пример курсовой работы

налоговое планирование в системе финансового менеджмента

Целью курсовой работы является изучение практических аспектов организации налогового планирования в системе финансового менеджмента.

О.В. Бортник стал одним из первых ученых, кто наиболее полно и глубоко исследовал понятие и условия налоговой оптимизации. В настоящее время существует достаточно большое количество трактовок рассматриваемого понятия. В связи с этим, для лучшего понимания сущности налоговой оптимизации необходимо ознакомиться с различными взглядами на ее определение [3, c. 72].
Взгляды различных исследователей на данное определение можно классифицировать по пяти группам научных трактовок, раскрывающих понятие и сущность налоговой оптимизации:
налоговая оптимизация является деятельностью, которая реализуется налогоплательщиком в условиях действующего законодательства и учитывает правомерность его действий;
налоговая оптимизация представляет собой право налогоплательщика формулировать и использовать все моменты, требующие уточнения, все противоречия законодательных актов о налогах и сборах в свою пользу;
налоговая оптимизация – это деятельность налогоплательщиком, направленная на достижение наиболее выгодной для хозяйствующего субъекта величины налоговой базы по основным значимым налогам;
налоговая оптимизация заключается в снижении налоговых отчислений без учета факторов, перечисленных в трех предыдущих группах классификации;
налоговая оптимизация представляет собой направление государственной политики, развивающееся, как правило, в период глобализации экономических процессов, целью которой является сокращение количества налогов и налоговых ставок [4, c. 41].
Оптимизация налогообложения предполагает возможность извлечения выгоды от достоинств и недостатков существующего законодательства, использование несовершенств, сложностей и противоречий в свою пользу. Также, одним из вариантов является реализация налоговых схем, позволяющие минимизировать налоговое бремя налогоплательщика.
Проведенное в настоящей курсовой работе исследование позволяет сформулировать следующие выводы:
1. Налоговая система РФ предполагает комплексное взаимодействие всех элементов, образующих ее структуру. К элементам налоговой системы РФ относятся: налоги и сборы, их плательщики, нормативно-правовая база и органы государственной власти в налоговой сфере. Структура системы РФ в области налогообложения имеет 3 уровня: федеральный, региональный и местный. На каждом из этих уровней принимаются соответствующие законодательные акты, которые не должны противоречить положениям Налогового кодекса и Конституции РФ.
2. Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий: общая система налогообложения (ОСН), УСНО – упрощенная система налогообложения, ЕНВД – вмененная система налогообложения для ООО, ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
Можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия
3. Оптимизация налогообложения – это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации.
4. Проводя налоговую оптимизацию, следует помнить о налоговых рисках, возможности для налогоплательщика понести финансовые или иные потери, связанные с процессом уплаты и оптимизации налогов, выраженные в денежном эквиваленте.
5. Правильная оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами и прогнозирование возможных рисков, обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных финансовых потерь в процессе хозяйственной деятельности
6. Объектом исследования явился салон красоты ИП Яндер М.И.
Проводя анализ технико-экономических показателей, можно сделать вывод, что выручка увеличилась в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 6,45 % и в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 5,64 %. Себестоимость выросла в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 0,46 % и в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 0,82%.
Прибыль выросла в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 0,52% и в 2019 г. по сравнению с 2018 г на 7,96 %.
Произошел небольшой прирост рентабельности в 2018 г. по сравнению с 2017 г., и большой прирост – в 2019 г. по сравнению с 2018 г. Чистая прибыль выросла в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 1,42 %.
Произошел небольшой прирост рентабельности в 2018 г. по сравнению с 2017 г., и большой прирост – в 2019 г. по сравнению с 2018 г.
Следовательно, основные технико-экономические показатели работы за 2017 – 2019 гг. свидетельствуют о положительном финансовом результате деятельности салона красоты.
7. Учетная политика для целей налогообложения ИП Яндер М.И. разработана на основании с требованиями налогового законодательства, в целях установления методики учета и расчета налоговой базы, отражающей особенности деятельности организации.
ИП Яндер М.И. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения – доходы 6%.
8. Рассчитав, какой процент доходов остается у предприятия после оплаты всех расходов и налогов, мы пришли к выводу, что чистая прибыль, оставшаяся от полученных доходов, сокращается, и в 2019 году составила – 11,9 % от выручки. Это является плохим показателем доходности. Очевидно, предприятию необходимы меры по совершенствованию налоговой политики.
9. Для того, чтобы понять и вовремя среагировать на налоговые риски с целью снижения вероятности их возникновения, в организации должна быть создана система управления налоговыми платежами.
Таким образом, к основным предложениям по оптимизации учета расчетов с бюджетом, следует отнести:
1.Создание налогового менеджмента как вида управленческой деятельности на предприятии;
2.Переход с УСН 6% на УСН 15%.
На сегодняшний день, исследовав работу компании ИП Яндер М.И., я считаю актуальным создать отдел, который будет заниматься налоговым менеджментом.
Создание данного отдела, и соответственно привлечение лица, не просто имеющего представление о налогах, а знающего основную базу законодательства о налогах и сборах, поможет организации осуществлять свою деятельность без лишних потерь, связанных с налогами.
Переход с УСН 6% на УСН 15% – это необходимая мера.
Рассчитав чистую прибыль, оставшуюся от полученных доходов при предложенных мероприятиях, необходимо сделать вывод, что она растет и в 2019 году составила бы 22,77 %.
Следовательно, мы выяснили, что необходимо перевести организацию на УСН 15%, и снизить налоговую нагрузку.
Налоговый менеджмент, а также введение новой системы налогообложения должны стать воздействующими факторами, призванными перестроить внутреннюю среду конкретной организации, чтобы достичь ее целей и задач.
Целью курсовой работы является изучение практических аспектов организации налогового планирования в системе финансового менеджмента.

Что думаете про курсовую?

Поставьте оценку!