Формы и направления офшорного бизнеса и соотношение между ними в практике различных стран

Целью работы является анализ форм и направлений оффшорного бизнеса в практике стран мира.

Регистрация компаний все еще стоит сравнительно немного, имеется ежегодная государственная пошлина. Новый бизнес возможно создать за срок от 2-3 дней. Помимо этого, большинство стран этого типа не требуют вести или подавать отчётность, плюс обеспечивают максимальную конфиденциальность личных данных. С отчётностью, правда, наметился сдвиг: её рекомендуют хотя бы вести в связи с международными требованиями. Иначе доказательство легальности собственных средств станет вызовом.
Недостатком классических оффшорных юрисдикций является то, что именно такие страны чаще всего вносят в чёрные списки, дотошно проверяют, с ними не заключают соглашения об избежании двойного налогообложения (ведь там нет налогов или налогообложение проводится по нулевой ставке). С оффшорами заключают соглашения по обмену налоговой информацией. И получается, что приходится платить налоги по полной на месте заработка, плюс возможный урон репутации.
Яркие примеры таких оффшоров: Сейшелы, Науру, Британские Виргинские острова, Белиз.
2.Низконалоговые юрисдикции
Средний уровень корпоративного налога в мире составляет 22,6%. Если государство предлагает ставку почти в 2 раза меньше, то вполне может считаться низконалоговой.
К таким странам часто относят Кипр, Ирландию, у которых корпоративный налог в 12,5%.
Как вы понимаете, такие страны гораздо лучше выглядят на фоне классических оффшоров, если говорить с точки зрения репутации. Открыть счет в банке для компаний из низконалоговых юрисдикций проще. Хотя стоит понимать, что банки – главные козлы отпущения для современных законов. В связи с этим они проверяют каждого человека и каждую компанию досконально.
И если в классических оффшорах подавать отчётность не требуется, то в низконалоговых юрисдикциях это необходимо. Иногда даже аудиты придётся проходить.
К тому же стоит учитывать: низкие налоговые ставки иногда лишь рекламный трюк, чтобы привлечь новых клиентов. Добор в казну осуществляется иными способами: налогами на рабочую силу, на вывоз мусора и т.п.
3.Оффшорные юрисдикции с территориальным типом налогообложения
Особый интерес представляют юрисдикции с территориальным налогообложением. Отличие от принятого в большинстве стран резидентного типа налогообложения (когда налогом облагается весь мировой доход предприятия или физ. лица — резидента) в том, что пока компания зарабатывает свои деньги за пределами страны, внутри юрисдикции налогов нет.
В качестве примера: Гонконг предлагает территориальное налогообложение. Если вы занимается экспортом из Китая и везёте товар клиентам сразу в Россию, США или Германию, при этом не посещаете с товаром Гонконг, то сделка проходит вне юрисдикции. И это означает, что прибыль от неё налогами не облагается.
Есть недостатки:
Во-первых, репутация у подобных юрисдикций очень хорошая и они стремятся её сохранить. Это приводит к требованиям по отчётности, по ежегодным аудитам и т.п.
Во-вторых, в том же Гонконге получить нулевой налог для новой компании стало сложнее: необходимо серьёзно поработать, чтобы доказать правомерность на эту льготу. Тем более, многие другие юрисдикции предлагают дополнительные льготы для отдельных видов бизнеса.
В-третьих, открыть компанию в таких юрисдикциях можно дистанционно. Это современные финансовые центры, которые регистрируют компании для международных клиентов в том числе онлайн. Но открыть банковский счет в тех же Сингапуре и Гонконге через Интернет на момент 2017 года невозможно.
4.Оншоры с оффшорными элементами (так называемые «уважаемые оффшоры»)
Существует ещё один тип юрисдикций, которые на первый взгляд к оффшорам не имеют никакого отношения. К примеру, Великобритания и США по сути не кажутся оффшорами. Высокие налоги, требования к прозрачности, публичные реестры компаний и бенефициаров – всё говорит против.
Однако эти требования касаются резидентов. Если же вы нерезидент, плюс выполняете определённые условия (например, выбрали правильный тип компании), то в таких странах можно минимизировать или даже полностью убрать корпоративный налог, а также обеспечить необходимую конфиденциальность.
Среди наиболее известных стран, которые являются оншорами и оффшорами: США (крупнейший оффшор в мире), Великобритания (при помощи своих партнёрств и особенно Шотландских ограниченных партнёрств), Мальта (корпоративный налог 35%, но есть реальная возможность снизить до 5%), Австрия, Нидерланды, Лихтенштейн (последние предлагают особые налоговые режимы на определённых условиях).
Даже Швейцарию с её кантонами вполне реально отнести именно к этой группе. Отличие Швейцарии в том, что чаще всё-таки её используют для открытия банковских счетов и трастов, нежели для компаний.
Существуют разные формы ведения бизнеса. Конечно, не везде ситуация одинаковая и необходимо уточнять детали у специалистов в каждой конкретной ситуации, но наиболее интересными и часто используемыми в последнее время являются следующие виды юридических лиц:
LLC – в некоторых случаях позволяют избежать корпоративного налогообложения, поскольку доходы напрямую переходят к участникам. Требует вести дела за пределами страны регистрации;
Ограниченные партнёрства – доходы такой формы ведения бизнеса не облагаются корпоративным налогом и зачисляются напрямую партнёрам и они, как физические лица, платят свою долю. Кстати, популярные Шотландские партнёрства позволяют серьёзно оградить данные о личности владельцев и даже открытый реестр бенефициаров в Великобритании пока с этим не справляется (но ситуация обсуждается);
Специализированные компании – это тот случай, когда ради налоговых или иных выгод, бизнесу необходима особая форма или особые договорённости с властями конкретной страны. Классические оффшоры этим не занимаются, а вот оншоры, высоконалоговые юрисдикции – нередко. Особенно в этом преуспели Лихтенштейн, Нидерланды.
Подытоживая все вышесказанное, можно выделить, что в современном мире важность оффшорного бизнеса очень велика. Развиваться он начал со второй половины XX века и с каждым годом становится все более важным и значительным. Форм и разновидностей ведения оффшорного бизнеса очень много, каждый из них имеет свои специфические особенности и используется в конкретных ситуациях. В следующей главе будет проанализирован оффшорный бизнес на современном этапе.
Анализ оффшорного бизнеса в мире на современном этапе

Важнейшей тенденцией современного мира является глобализация всех экономических процессов, противостоять которой сейчас не в силах ни одно национальное государство. Другими словами, феномен глобализации объективно выходит за исключительно экономические рамки и оказывает очень сильное влияние на все главные сферы общественной деятельности — политику, идеологию, культуру. Он, безусловно, будет играть ключевую роль в современной мировой экономике XXI в., придавая крайне мощный импульс создания принципиально новой, более гибкой и улучшенной системы международных отношений, причем независимо политического или экономического характера.
Оффшоры – это государства и территории, создавшие у себя благоприятные условия для ведения предпринимательской деятельности, в первую очередь – за счет снижения налоговой нагрузки. Использование собственниками бизнеса оффшорных схем ведет к снижению сумм налогов, поступающих в бюджет и к выводу капиталов за рубеж. Поэтому деофшоризация в той или иной степени проводится всеми экономически развитыми государствами.
Подытоживая все вышесказанное, можно выделить, что в современном мире важность оффшорного бизнеса очень велика. Развиваться он начал со второй половины XX века и с каждым годом становится все более важным и значительным. Форм и разновидностей ведения оффшорного бизнеса очень много, каждый из них имеет свои специфические особенности и используется в конкретных ситуациях.
Стоит понимать, что оффшорные юрисдикции сейчас уже не совсем такие, какими были 10 лет назад. Налоговые власти многих стран, а также межгосударственные организации развернули борьбу за соблюдение международных стандартов обмена финансовой информацией, угрожая нарушителям запретом инвестиций и реинвестиций.
О полной анонимности речи теперь почти не идет. Однако налоговые преимущества, как и другие преференции и особые возможности для бизнеса, остались, поэтому "низконалоговые юрисдикции", как еще называют эти территориальные образования, по-прежнему остаются востребованными предпринимателями и физлицами самого разного ранга.
В целом, оффшорный бизнес является крайне развитым на современном этапе развития. Любые компании в условиях рыночной экономики стремятся любыми возможными путями максимизировать собственную прибыль. И одним из наиболее эффективных способов сделать это, является уклонение от уплаты налогов, желательно легальным путем. Учитывая большое количество заинтересованных в оффшорном бизнесе, процесс деоффшоризации будет сложным и медленным.