Доходы, расходы, прибыль коммерческого банка и пути их оптимизации

Цель курсовой работы - исследование теоретических аспектов организации доходов, расходов и прибыли банка, разработка направлений оптимизации.

Поэтому управление прибылью – важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы управления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
Определение подразделения банка, участвующих в процессе управления прибылью.
Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
Применение способов оценки уровня прибыльности, банковской деятельности.
Определение методов текущего регулирования прибыли.
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.
В управлении прибылью банка принимает участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы.
К их числу относятся:
Во-первых, функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление.
Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов.
Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией2.
В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля в функции, которой входит контроль над правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:
Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.
Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.
Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.
Проверка использования прибыли.
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе процентной моржи, составление сметы доходов и расходов банка и др.

Расходы участвуют в формировании себестоимости банковского продукта (являются банковскими издержками) и в формировании финансового результата от банковской деятельности. От того насколько качественно организован их бухгалтерский учет, анализ и контроль за эффективностью расходования средств банка во многом зависят и финансовые результаты банка. В условиях всеобщей экономии ресурсов необходимо особое внимание уделять эффективности понесенных затрат, их окупаемости. В этой связи особо актуален вопрос формирования и оценки расходов банка.
В курсовой работе рассматривается порядок формирования и методика оценки расходов банка на примере ПАО «Росгосстрах Банк»
Задачи, поставленные в начале исследования, полностью реализованы.
В результате проведенного исследования в области формирования расходов можно сказать, что основную часть операционных затрат банка составляют расходы по привлечению ресурсов (процентные расходы). Они включают процентные расходы в разрезе контрагентов банка по счетам до востребования, по срочным депозитам, по кредитам, финансовому лизингу. Отдельную группу составляют издержки по операциям с ценными бумагами (по депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим долговым обязательствам, выпущенным банком). К процентным расходам относятся также соответствующие расходы по внебалансовым операциям и прочие затраты на выплату процентов.
Экономическая значимость результатов исследования и рекомендаций по анализу расходов банка позволит в значительной степени увеличить финансовый результат деятельности банка, а также будет способствовать росту прибыли, что положительно скажется на финансовом положении объекта исследования.