анализ на основе данных этого отчета на примере ОАО «Ямалтрансстрой» | Пример курсовой работы

анализ на основе данных этого отчета на примере ОАО «Ямалтрансстрой»

Цель данной работы заключается в изучении методики составления отчета о движении денежных средств и проведении анализа на основе данных этого отчета на примере ОАО «Ямалтрансстрой».

В разделе «Денежные потоки от инвестиционных операций» содержится информация об изменении балансовых статей из раздела «Внеоборотные активы». Поступления от инвестиционных операций связаны с реализацией внеоборотных активов предприятия, продажей акций других компаний, возвратом предоставленных займов и получением дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и других поступлений, связанных с участием в других организациях. Поток платежей в этом разделе отчета о движении денежных средств включает платежи, связанные с приобретением и модификацией разных видов внеоборотных активов, приобретением акций и долей других предприятий, предоставлением займов и долговых ценных бумаг предприятия, а так же процентов по ним, если они входят в стоимость инвестиционного актива. Денежный поток от инвестиционных операций определяется как разность между всеми поступлениями и всем платежами, совершенными за период (строка 4200=4210-4220).
В разделе «Денежные потоки от финансовых операций» отражаются поступления и платежи, связанные с использованием собственного и заемного финансирования. Поступления денежных средств связаны с получением кредитов и займов, внесением денежных вкладов участников или собственников предприятий, эмиссией акций, выпуском облигаций и других ценных бумаг. Поток платежей формируют платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций или их выходом из состава участников, уплата дивидендов по итогам финансового года, погашением векселей и других долговых ценных бумаг. В процессе формирования денежного потока по финансовой деятельности следует внимательно трактовать документы, поскольку одна и та же операция может носить инвестиционный или финансовый характер в разных сферах деятельности предприятий. Денежный поток от финансовых операций определяется как разность между поступлениями и всем платежами, совершенными за период (строка 4300=4310-4320).
В процессе составления отчета могут возникнуть расхождения между уровнем денежных средств на счетах и в кассе предприятия и финансовым
результатом за период. Прямой метод не раскрывает причин таких расхождений, но они могут быть связаны с:
использованием метода начисления при отражении доходов и расходов предприятия согласно принятой учетной политики;
получением и погашением кредитов и займов;
покупкой и продажей объектов внеоборотных активов;
воздействием на уровень финансового результата расходов, не сопровождающихся реальным оттоком денежных средств (амортизация) и доходов, не сопровождающихся реальным притоком денежных средств (дебиторская задолженность в составе выручки от реализации);
изменениями в составе собственного оборотного капитала;
курсовыми разницами.
Указанные причины с целью формирования полного представления о финансовом положении организации следует раскрывать подробно.
Сальдо денежных потоков (результирующий денежный поток) находится как сумма денежных потоков по всем трем видам деятельности (строка 4400=4100+4200+4300).
Второй метод составления отчета о движении денежных средств в связи с законодательными ограничениями не распространен в России, однако широко используется в мировой практике. Основу данного метода составляет сопоставление изменений различных статей Бухгалтерского баланса, а так же учитывает движение основных средств, их амортизацию и другие показатели. В ходе составления отчета чистая прибыль предприятия за отчетный период подвергается последовательным корректировкам на величину:
1) изменений в запасах, текущей дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, за вычетом займов и кредитов;
2) неденежных статей: амортизации внеоборотных активов; курсовых разниц; прибылей (убытков) прошлых лет, выявленных в отчетном периоде; списанной дебиторской (кредиторской) задолженности; начисленных, но не выплаченных доходов от участия в других организациях и других;
3) иных статей, сопровождающихся возникновением денежных потоков от инвестиционной или финансовой деятельности.
Схема построения отчета о движении денежных средств косвенным методом приведена в Таблице 1.

Отчет о движении денежных средств вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки предприятия. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной организацией учетной политики.
В ходе рассмотрения темы курсовой работы был рассмотрен отчет о движении денежных средств в ОАО «Ямалтрансстрой» за 2015-2016 гг. В целом можно отметить, что за рассмотренный период 2015-2016 гг наблюдается рост по большинству значений в составе денежных потоков ОАО «Ямалтрансстрой», что может свидетельствовать об ускорении оборота средств и укреплении финансового положения предприятия по сравнению с предыдущими отчетными периодами.
Наибольший удельный вес занимают поступления от текущей деятельности (выручка от реализации продукции и прочие поступления) – 51,77 % и 94,84% от всей суммы поступлений в 2015 и 2016 гг соответственно. Такой высокий удельный вес свидетельствует о высоком качестве доходов, поскольку именно текущая деятельность является источником прироста доходов и приращения собственного капитала. В структуре платежей так же преобладают платежи по текущей деятельности (платежи поставщикам, заработная плата персонала и налог на прибыль).
Значение коэффициента достаточности денежного потока свидетельствует о том, что в 2016 году поступления денежных средств превысили все совершенные платежи на 2%. Такое положение выгодно для предприятия, поскольку на сумму разницы формируется остаток денежных средств, которые являются «финансовой подушкой» для компании в случае возникновения непредвиденных расходов. На каждый рубль поступивших денежных средств в ОАО «Ямалтрансстрой» в 2015 году приходилось 1,7% чистой прибыли, а к концу 2016 года это значение сократилось до 0,9%.
На основании анализа оборачиваемости было определено, что за 2015 год денежные средства ОАО «Ямалтрансстрой», находящиеся на счетах и в кассе совершили 3,7 оборота, а в 2016 году – 8,4 оборота. Таким образом, мы наблюдаем рост оборачиваемости денежных средств, причинами которого стали рост выручки и рациональное использование денежных средств. ОАО «Ямалтрансстрой» следует и дальше стараться ускорять оборачиваемость всех видов оборотных активов для обеспечения роста финансовых результатов, привлечения новых клиентов и укрепления своего положения в отрасли.
Цель данной работы заключается в изучении методики составления отчета о движении денежных средств и проведении анализа на основе данных этого отчета на примере ОАО «Ямалтрансстрой».

Что думаете про курсовую?

Поставьте оценку!