Анализ эффективности деятельности экономического субъекта

Задача же руководства организации сбалансировать активы и пассивы по суммам и срокам, чтобы обеспечить в краткосрочном и долгосрочном периоде платежеспособность, финансовую устойчивость и рентабельность деятельности организации. Стратегическое планирование деятельности организации направлено на формирование эффективной структуры его портфеля или структуру его баланса. Для этого нужно соблюдать определённые соотношения в статьях активов и пассивов баланса организации. Такое соответствие достигается за счет закрепления отдельных статей пассивов за определёнными статьями активов.
Приведем основные принципы стратегического планирования деятельности организации:
1. Прогнозирование стоимости финансовых инструментов;
2. Специфика обращения финансовых инструментов;
3. Ограничение инструментов портфеля в зависимости от сроков, объёмов, стоимости операций по привлечению и размещению финансовых ресурсов организации;
4. Определение границы изменения мультипликатора капитала в запланированных пределах.
На основании изучения различных точек зрения российских и зарубежных авторов мы считаем, что отклонение оптимальной величины мультипликатора капитала должно быть в рамках 8-16 единиц. Размер краткосрочных источников финансирования деятельности организации должен быть не менее объемов выданных различных видов краткосрочных кредитов. Онкольные обязательства должны покрываться первичными и вторичными ликвидными резервами организации. В процессе своей деятельности организации сталкиваются с кредитными, валютными и другими видами рисков. Основным видом риска считают риск банковского портфеля в процессе управления им с целью недопущения потерь [2].
Перечислим следующие методы экономического анализа, оценки эффективности деятельности организации.
Метод группировки — изучение взаимосвязи и взаимозависимости экономических явлений, оценка воздействия на анализируемый показатель определенных факторов, выявление проявления различных закономерностей, присущих деятельности организации. В зависимости от целей проводимого анализа статьи актива и пассива баланса организации могут определенным образом группироваться и детализироваться.
Метод сравнения — определяет изменение определенных статей бухгалтерского баланса, сопоставляя их с расчётными показателями. Используя данный метод, можем выявить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений. Аналитики должны сравнивать фактические показатели с нормативными, выявлять резервы увеличения прибыльности деятельности организации и оптимизировать расходы на осуществление активных и пассивных операций.
Для проведения анализа эффективности необходимо соблюдать определенную процедуру, каждая организация должна сопоставлять результаты своей деятельности со среднеотраслевыми показателями и результатами деятельности наиболее успешных организации. Для этого могут использоваться как стандартные финансовые коэффициенты, так и показатели характерные именно банковской деятельности.
Метод коэффициентов — позволяет определить количественную связь между статьями бухгалтерской отчетности организации. По большинству коэффициентов установлены нормативные значения, которым организации должны придерживаться в своей деятельности.
Метод элиминирования — оценивает влияние различных факторов на итоговый результативный показатель ограничивая влияние на него других факторов.
Метод цепных подстановок — осуществляется последовательная замена базисной величины определенного показателя, его фактической величиной. Затем последовательно измеряется влияние каждого показателя, определяется алгебраическая сумма влияния выделенных факторов на результативный показатель деятельности организации.
Анализ эффективности организации целесообразно проводить на наш взгляд важно, в каком порядке подставляются факторы в формулу расчета результативного показателя. Принято на первом месте использовать количественные факторы, а на последнем месте — качественные показатели. Сначала используется количественный независимый фактор, а затем используют факторы в порядке уменьшения степени их обобщения.
Вывод. Любая организация должен осуществлять анализ показателей своей финансовой устойчивости и рентабельности. После этого нужно выяснить, какие основные факторы влияют на значение и динамику данных коэффициентов. Если у кредитной организации доходы превышают расходы, то можно сделать вывод, что денежные средства используются эффективно, активные операции позволяют получить прибыль — это говорит о долгосрочной прогнозной финансовой устойчивости организации.