анализ дебиторской и кредиторской задолженности | Пример курсовой работы

анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Целью исследования в данной работе является анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

В июне 2010 года собранием учредителей принято решение о дальнейшем развитии собственного производства и заказано новое импортное оборудование. В настоящее время полностью закончен монтаж и проведены пуско-наладочные работы с участием представителей Завода-изготовителя. Пуск нового листорезательного оборудования позволил значительно расширить ассортимент выпускаемой продукции за счет производства бумаги полиграфических форматов любых размеров. Также полностью закончено строительство производственного помещения с заливкой современных антипылевых полов. 
Производственные площади находятся в непосредственной близости от вновь построенной Федеральной трассы: «Москва-Пермь-Екатеринбург».
Для более оперативного и тесного двустороннего общения с покупателями на сайте организации работает вкладка «вопрос – ответ».
Кроме того, ООО «Торговый дом «Уралрегионбумага» – предлагает комплекс услуг по внутрироссийской и международной доставке грузов видами транспорта: автомобильным и железнодорожным.
доставка грузов;
доставка сборных грузов;
информация о местонахождении Вашего груза;
автомобильные перевозки грузов;
железнодорожные перевозки грузов.
География доставки грузов включает в себя территорию Уральского региона, России, стран СНГ и дальнего зарубежья.
Для достижения целей своей деятельности ООО «Торговый дом «Уралрегионбумага» может приобретать права, исполнять обязанности  и осуществлять любые действия,  которые не будут противоречить действующему законодательству РФ.
Уставный капитал организации составляет 10 000 руб.
Организационно–профессионально-должностная структура изображена на рис. 2.
Генеральный директор
Обобщая вышеизложенное исследование, можно сделать следующие выводы.
Одной из задач финансового менеджера по управлению дебиторской задолженностью являются определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.
Увеличение дебиторской задолженности инициирует дополнительные издержки предприятия на: увеличение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.); увеличение периода оборота дебиторской задолженности (увеличение периода инкассации); увеличение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.
С целью максимизации притока денежных средств предприятию следует разрабатывать широкое разнообразие моделей договоров с гибкими условиями формы оплаты и гибким ценообразованием. Возможны различные варианты: от предоплаты или частичной предоплаты до передачи на реализацию и банковской гарантии.
Система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. Для того чтобы определить, следует ли покупателю предоставлять скидку за авансовые выплаты остатков на счетах, финансовому менеджеру следует сравнить доход от денежных средств, получаемых в результате ускоренных платежей, с суммой скидки.
Зеркальным отражением работы с дебиторскими счетами является работа с кредиторскими счетами, по которым необходимо своевременно и в необходимом размере осуществлять денежные выплаты другим предприятиям. С одной стороны, задержка и «размазывание» выплат по времени увеличивает доходы, ликвидность компании, а с другой – создает проблемы в отношениях с предприятиями-поставщиками, банками и другими кредиторами, например, по дополнительным выплатам судебных издержек. Рано или поздно плохая репутация несвоевременного плательщика заставит и остальных поставщиков не только ликвидировать торговые скидки, но и увеличить цены на поставляемые сырье, материалы и товары.
Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
В данной работе был проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО «Торговый дом «Уралрегионбумага».
В процессе анализа было выявлено, что:
– общая сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 9106 тыс. руб. в 2016 г. по сравнению с 2015 г. Дебиторская задолженность состоит в основном из задолженности покупателей и заказчиков, причем такое явление сохраняется на протяжении всего исследуемого периода;
– наблюдается тенденция увеличения кредиторской задолженности. Так в 2016 г. сумма задолженности составила 17884 тыс. руб., что ниже показателя 2015 г. на 1859 тыс. руб., и ниже показателя 2014 г. на 3844 тыс. руб.
– наблюдается увеличение внутреннего долга предприятия, а именно задолженность перед персоналом организации в 2016 году составила 1136 тыс. руб., что выше показателя 2015 года на 201 тыс. руб. Данное увеличение может негативно сказаться на производстве, так как задержка выплаты заработной платы влияет на обеспеченность организации квалифицированными специалистами на качество выполняемых работ.
Проанализировав состояние дебиторской и кредиторской задолженности анализируемой организации сделаем вывод, что постоянное превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью создает угрозу финансовой устойчивости анализируемой организации. При этом данная тенденция делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования. Исходя из этого, можно сказать, что такая динамика является отрицательной.
Так, превышение дебиторской задолженности является следствием неоплаты покупателями приобретенной продукции, а именно бумаги различных видов и канцелярских принадлежностей. Как правило, к таким покупателям относятся юридические лица, т.к. физические лица производят оплату обычно наличными денежными средствами либо с помощью пластиковых карточек.
Для повышения эффективности управления дебиторской задолженностью на предприятии ООО «Торговый дом «Уралрегионбумага» необходимо реализовать такие мероприятия как:
1. Осуществление контроля за состоянием расчетов с покупателями и соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, вызывает необходимость в привлечении дополнительно дорогостоящих источников финансирования.
2. Расширение круга потребителей продукции организации с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями.
3. Использование системы скидок при долгосрочной оплате.
Основным моментом в управлении кредиторской задолженностью является соблюдение сроков возврата заемных средств, так как при наложении штрафов и санкций, конечно сумма выручки уменьшится, но вместе с тем пострадает деловая репутация предприятия и как следствие возникает риск прекращения сотрудничества с поставщиками и подрядчиками со стороны последних.
В практике финансовой деятельности российских фирм зачастую складывается такая ситуация, когда становится невыгодным снижение дебиторской задолженности без изменения кредиторской. Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов. Поэтому финансовые менеджеры обязаны решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской задолженностью.
Целью исследования в данной работе является анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Что думаете про курсовую?

Поставьте оценку!