32. Налоги как инструмент выравнивания конечных доходов населения.

Целью данной работы является исследование налогов как инструмента выравнивания конечных доходов населения.

Прямые налоги рассматриваются, как налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход или имущество. Косвенные налоги характеризуются, как налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. Здесь мы видим, что связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения.
Нужно отметить, что косвенные налоги по большей части, являются основным инструментом регулирования и контролирования сферы производства, торговли. При помощи косвенных налогов более эффективно проводится политика протекционизма, с целью защиты отечественных производителей от иностранных конкурентов. Механизм защиты можно наблюдать через варьирование налоговой ставки косвенных налогов на импортные товары, которые составляют конкуренцию товарам национальных производителей [10,c.62]
Акцизный налог относится к одной из наиболее распространённой формы налогообложения во всём мире, является налогом на потребление, который выплачивается с лиц или домохозяйств на потребление товаров (услуг), это могут быть, например сигареты или бензин, налог с продаж и т.д.
Налоги на потребление часто взимаются в виде налогов с продаж, налоги, которые платят потребители с поставщиками с точки продаж. Эти налоги могут быть применены к широкому кругу потребления товара или к конкретному товара в одиночку. При применении определенных товаров, называется акциз. Налогоплательщики могут уменьшить свои налоговые платежи через определенные налоговые льготы, фиксированные суммы, которые вычитаются из налогов.
Налоговые льготы ‒ частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов. Обычно налоговые льготы устанавливаются для благотворительных организаций, инвалидов, пенсионеров, детских и образовательных учреждений, предприятий, осуществляющих деятельность в интересах государства, предприятий и предпринимателей малого бизнеса, предприятий, оказавшихся в тяжелом финансовом положении по не зависящим от них причинам. [9,c.23]
На практике применяются различные виды налоговых льгот, например в виде налоговых кредитов, кредиты имеющим детей (налоговый кредит на ребенка), кредит по уходу за детьми или пожилыми иждивенцами, для бедных и пожилых людей или инвалидов (кредит для пожилых людей или инвалидов), для оплаты расходов на образование членов семьи (образовательные кредиты), для найма сотрудников в качестве получателей благосостояния, ветеранов и других членов группы с высоким уровнем безработицы.
Из практики видно, что эффективное функционирование налогов поддерживает бесперебойное функционирование налоговой системы страны, тем самым способствуя повышению рейтинга страны на мировом уровне, социально-экономическому развитию государства, а также улучшения жизни населения [10,c.60]
Подведем итог по первой главе: в ней были рассмотрены теоретические вопросы, связанные с изучением понятия и признаков налога, как финансового инструмента, а также исследована классификация налогов в экономике.

В заключение работы подведем итоги и сделаем выводы:
Налоги ‒ это денежные отношения, которые складываются у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией финансовых ресурсов в централизованные денежные фонды». К основным признакам налога принято относить следующие моменты:
1.Обязательность
2.Публичность
3.Платность
4.Возвратность и тд.
Если рассматривать налоги в качестве экономической категории то они имеют ряд функций, к ним относятся:
1. Фискальная;
2. Регулирующая;
3. Распределительная;
4. Стимулирующая;
5. Контрольная;
6. Социальная.
Налоги классифицируют по различным признакам:
1.Способ обложения – прямые и косвенные
2.По объекту налогообложения – имущественные, стоимостные и тд.
3.По уровню предоставления в бюджет – федеральные, региональные, местные
4.По уровню использования – общие и специальные.
Налоговая система России на современном этапе находится в плачевном состоянии: призванная не только обеспечивать государство финансовыми ресурсами, но и способствовать развитию бизнеса в стране, она не справляется со своими обязанностями. Установленные налоговые ставки препятствуют развитию предприятий, специальные налоговые режимы для малого и среднего бизнеса вызывают сомнения; а ведь именно финансовое благополучие коммерческих организаций выступает показателем состояния финансовой системы России.
На первый взгляд, решение данного вопроса кажется очевидным: если налоговые ставки непосильны для организаций, их следует снизить. Однако, сравнивая налоговую систему России и европейских государств, можно обнаружить следующий парадокс: в странах Европы налоговые ставки на прибыль организации доходят до 38% (Франция), 34% (Бельгия), 30% (Германия), при этом бизнес успешно справляется с налоговой нагрузкой и передаёт в бюджет стран значительные средства.
В современной экономической ситуации ухудшение в налоговой сфере может стать губительным фактором для экономики России, ведь налоги являются основным источником финансирования деятельности государства. Страна нуждается в доработке налоговой политики, однако такие изменения необходимо проводить крайне осторожно, опираясь на опыт прошлых лет, иначе желание сделать лучше может обернуться ухудшением экономической ситуации в стране.
Таким образом, подводя общий итог по всей работе можно сказать о том, что налогообложение является важнейшим элементом в финансовой системе любого государства.